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论减税降费与税负结构优化 预览
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作者 刘畅 《税收经济研究》 北大核心 2019年第3期13-19,54共8页
面对当前错综复杂的经济形势,中央就减税降费进行了力度空前的决策部署,而现行税系间、税种间及纳税主体间的税负结构分布,在一定程度上掣肘了减税降费的收入空间。文章认为,减税降费需与税负结构调整相配合,亟需调整优化税负分配结构,... 面对当前错综复杂的经济形势,中央就减税降费进行了力度空前的决策部署,而现行税系间、税种间及纳税主体间的税负结构分布,在一定程度上掣肘了减税降费的收入空间。文章认为,减税降费需与税负结构调整相配合,亟需调整优化税负分配结构,公平税负,激发市场活力,推进经济转型升级,进而为经济健康持续发展和社会公平正义提供税收上的制度性保障。 展开更多
关键词 减税降费 税负结构 收入空间
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企业税负、虚拟经济发展与工业企业金融化——来自A股上市公司的证据 预览
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作者 刘畅 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2019年第3期84-94,共11页
税收负担是否成为倒逼实体经济企业向金融投资领域进军的重要动因?虚拟经济发展在企业税负与企业金融化之间的关联效应如何?本文使用2010-2016年A股工业企业财务数据进行实证研究,结果表明:(1)微观税负能显著提高工业企业金融资产配置水... 税收负担是否成为倒逼实体经济企业向金融投资领域进军的重要动因?虚拟经济发展在企业税负与企业金融化之间的关联效应如何?本文使用2010-2016年A股工业企业财务数据进行实证研究,结果表明:(1)微观税负能显著提高工业企业金融资产配置水平;(2)相较于国有企业,非国有企业税收负担的金融化效应更为明显;(3)虚拟经济发展将放大税负水平对企业金融化的正向作用。 展开更多
关键词 企业税负 企业金融化 虚拟经济发展
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持续推进减税降费的经济社会效应分析
3
作者 牛力 《中国财政》 2019年第12期16-18,共3页
为应对10年前肇始于美国的次贷危机,及由此引致的全球性金融危机与经济危机,以保持经济平稳较快增长,继东南亚金融危机后,我国自2008年起实施了第二轮逆周期调节的积极财政政策,2012年则进一步明确将结构性减税政策作为积极财政政策的... 为应对10年前肇始于美国的次贷危机,及由此引致的全球性金融危机与经济危机,以保持经济平稳较快增长,继东南亚金融危机后,我国自2008年起实施了第二轮逆周期调节的积极财政政策,2012年则进一步明确将结构性减税政策作为积极财政政策的重中之重加以实施。 展开更多
关键词 结构性减税政策 经济社会 积极财政政策 全球性金融危机 东南亚金融危机 应分 平稳较快增长 次贷危机
新一轮减税降费目标及路径
4
作者 牛力 《新理财:政府理财》 2019年第2期73-75,共3页
新一轮减税降费必须摒弃传统思维与习惯套路,确立清晰的政策直接目标及其实施路径为对冲国际金融危机对我国经济发展所带来的不利影响,中央经济工作会议相继于2008年、2015年、2016年作出'实行结构性减税''实行减税政策'... 新一轮减税降费必须摒弃传统思维与习惯套路,确立清晰的政策直接目标及其实施路径为对冲国际金融危机对我国经济发展所带来的不利影响,中央经济工作会议相继于2008年、2015年、2016年作出'实行结构性减税''实行减税政策''在减税、降费、降低要素成本上加大工作力度'的决策部署。实际操作中,减税降费的突出特征体现为短期性、局部性与碎片化。 展开更多
关键词 企业税负 增值税发票 新一轮 企业所得税税率 纳税人
积极财政政策下,政府如何过好“紧日子”? 预览
5
作者 朱柏铭 +3 位作者 徐志 吴进进 尹情 王光俊 《财政监督》 2019年第5期37-45,共9页
背景材料:2018年12月19日至21日召开的中央经济工作会议指出,宏观政策要强化逆周期调节,积极的财政政策要加力提效,实施更大规模的减税降费,较大幅度增加地方政府专项债券规模。随后,在12月27日至28日的全国财政工作会议上,财政部部长... 背景材料:2018年12月19日至21日召开的中央经济工作会议指出,宏观政策要强化逆周期调节,积极的财政政策要加力提效,实施更大规模的减税降费,较大幅度增加地方政府专项债券规模。随后,在12月27日至28日的全国财政工作会议上,财政部部长刘昆进一步强调:'各级政府要带头过紧日子,大力压减一般性支出. 展开更多
关键词 预算绩效管理 紧日子 绩效目标 积极财政政策 增值税税率 小型微利企业
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积极老龄化:公共政策选择与公共财政责任研究综述 预览
6
作者 牛力 《河北大学学报:哲学社会科学版》 北大核心 2019年第2期149-155,共7页
积极老龄化是应对老龄化社会各项挑战的重要战略思想,而积极老龄化目标的实现,需要以政府为主导,对现有公共政策体系进行重构与完善。已有文献大多围绕应对老龄化社会的公共政策选择展开分析,而未能充分意识到老年人健康、参与、保障等... 积极老龄化是应对老龄化社会各项挑战的重要战略思想,而积极老龄化目标的实现,需要以政府为主导,对现有公共政策体系进行重构与完善。已有文献大多围绕应对老龄化社会的公共政策选择展开分析,而未能充分意识到老年人健康、参与、保障等基本社会权利的实现,需要足够且可持续的公共财政能力予以支撑。后续研究,有必要在公共财政与公共政策的综合性视角下,将原有局部领域、具体环节的公共政策纳入整个财税体制的分析框架中,以提升中国涉老公共政策的系统性、针对性与可行性,并使政策的制定、实施能够与社会经济可持续发展、协调发展实现有机结合。 展开更多
关键词 积极老龄化 公共政策 公共财政责任 社会保障权利
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论新一轮减税降费的直接目标及实现路径
7
作者 牛力 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第2期5-11,共7页
面对当前严峻的国内外经济形势所带来的诸多不确定性,中央决策部署的新一轮大规模减税降费备受社会各界关注与期待。本文认为,与原有短期性、局部性与碎片化的减税政策相区别,新一轮减税降费的直接目标是对企业纳税人实施更具实质性与... 面对当前严峻的国内外经济形势所带来的诸多不确定性,中央决策部署的新一轮大规模减税降费备受社会各界关注与期待。本文认为,与原有短期性、局部性与碎片化的减税政策相区别,新一轮减税降费的直接目标是对企业纳税人实施更具实质性与普惠性的降负,并通过'简税'、优化主要涉企收费项目及其征收办法、深化简政放权和相关配套改革加以实现。 展开更多
关键词 减税降费 直接目标 实现路径 简化税制
世界银行营商环境报告纳税指标及我国得分情况分析
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作者 国家税务总局湖北省税务局课题组 胡立升 +8 位作者 吴维平 肖绪湖 张铁牛 杨炳炎 冯伟 曾丹 刘紫斌(执笔) 刘畅(执笔) 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第1期80-85,共6页
作为营商环境的重要组成部分,良好的税收营商环境不仅有助于降低市场运营成本,为企业发展持续注入新的活力,还将提升地区竞争力,为经济高质量发展筑牢基础。2019年版世界银行《营商环境报告》显示,我国营商环境改革成效显著,但“纳税”... 作为营商环境的重要组成部分,良好的税收营商环境不仅有助于降低市场运营成本,为企业发展持续注入新的活力,还将提升地区竞争力,为经济高质量发展筑牢基础。2019年版世界银行《营商环境报告》显示,我国营商环境改革成效显著,但“纳税”指标仍处于世界中下游水平。本文尝试对世界银行营商环境指标体系中的“纳税”指标及我国“纳税”指标得分状况进行分析,就优化税收营商环境,提升我国纳税指标排名提出相关政策建议。 展开更多
关键词 营商环境 纳税指标 总税率和社会缴纳费率
优化我国税收营商环境研究——基于世界银行2008-2018年版营商环境报告中国得分情况分析
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作者 杨雪 《东岳论丛》 CSSCI 北大核心 2018年第12期124-131,191共9页
作为营商环境的重要组成部分,税收营商环境日益成为当今世界各国吸引生产要素、引导企业投资的重要影响因子。本文基于世界银行2008-2018年版营商环境报告中国得分情况,对税收营商环境背后的制度机制、运作模式等进行深入挖掘。研究表明... 作为营商环境的重要组成部分,税收营商环境日益成为当今世界各国吸引生产要素、引导企业投资的重要影响因子。本文基于世界银行2008-2018年版营商环境报告中国得分情况,对税收营商环境背后的制度机制、运作模式等进行深入挖掘。研究表明,我国税收营商环境仍存在较大提升空间,需进一步优化税负结构、规范社保管理,改善税收征管手段和纳税服务质量,加强税收法治化水平的建设,以营造良好的税收营商环境,更好地服务于经济与社会发展。 展开更多
关键词 营商环境报告 税收营商环境 中国得分
论积极稳妥推进房地产税改革的关键点设计 被引量:2
10
作者 牛力 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2018年第6期1-6,共6页
自2003年中央首次提出开征统一规范的物业税至今,推进房地产税改革的总目标已日渐清晰,但公众对该税种始终存在一定质疑、误解与焦虑。基本原因在于,房地产税对居民而言属于直接负担的税种,避税空间有限,"税痛"感知也更为明显。对此,... 自2003年中央首次提出开征统一规范的物业税至今,推进房地产税改革的总目标已日渐清晰,但公众对该税种始终存在一定质疑、误解与焦虑。基本原因在于,房地产税对居民而言属于直接负担的税种,避税空间有限,"税痛"感知也更为明显。对此,通过政策窗口期广纳社会才智,以及自主选择先行抵扣房产等低税负政策以平滑税痛,并明确税款使用方向,注重提升居民获得感与满足感等关键点设计,有助于从实质上减少改革阻力,积极稳妥地推进房地产税立法与征管工作的顺利开展。 展开更多
关键词 房地产税 居民满意度 免税扣除 配套改革
跨国企业转让定价与国家税收利益归属研究动态 预览 被引量:1
11
作者 米冰 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2018年第1期84-94,共11页
从跨国企业内部运作入手,全面梳理了跨国企业最优转让定价决策制定及利用转让定价实施收入转移方面的研究成果。研究结果表明,位于不同税收管辖区域的子公司间税率差异越大,则跨国公司在相关国家间转移的税基越多;在国外市场组织低成本... 从跨国企业内部运作入手,全面梳理了跨国企业最优转让定价决策制定及利用转让定价实施收入转移方面的研究成果。研究结果表明,位于不同税收管辖区域的子公司间税率差异越大,则跨国公司在相关国家间转移的税基越多;在国外市场组织低成本外包与开发营销性无形资产,成为近年跨国企业利用转让定价攫取相关国家,特别是高税收国家经营利润的新形式,不断加剧国家间的税收利益冲突。针对转让定价导致的国家间税收利益受损问题,以OECD为代表的发达经济体为规制跨国企业收入转移行为,开展了一系列转让定价审计执法与BEPS行动。同时,本文基于相关理论研究成果和数理模型对发展中国家地域优势的刻画,为国家间税收利益分配的合理"归属"以及我国税收利益的合理"回流"提供参考。 展开更多
关键词 跨国企业 转让定价 税收利益 外包制造 税收合规性
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个人住房房地产税税负的衡量与比较 被引量:1
12
作者 杨雪 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第9期46-51,共6页
内容提要:自2003年中央开始对个人住房明确征税意图以来,因涉及利益的直接性与广泛性。房地产税改革一直是税制改革与地方税体系构建中争议最大、改革阻力最强的热点.难点,目前虽已进入立法程序,但质疑与顾虑仍然不断。而关注房地... 内容提要:自2003年中央开始对个人住房明确征税意图以来,因涉及利益的直接性与广泛性。房地产税改革一直是税制改革与地方税体系构建中争议最大、改革阻力最强的热点.难点,目前虽已进入立法程序,但质疑与顾虑仍然不断。而关注房地产税税负这一税制设计的核心问题,无论对于回应质疑、化解顾虑。还是对于房地产税的稳妥推进均具有重要的实践价值。本文认为。个人住房房地产税税负的衡量,可采用人均房地产税税负及房地产税税负痛感指数作为衡量指标。据此,本文对美、日、韩房地产税税负进行简单测度与比较分析,并对我国房地产税税制改革中的税款使用、计税依据选取、税率等方面提出了相应的建议。 展开更多
关键词 个人住房 房地产税 税负 税负痛感指数
论税收与养老服务支持的关系
13
作者 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第1期31-35,共5页
当前,我国老年型社会的快速发展及未来趋势,已呈现愈来愈严峻的局面。需要政府的深度参与,以化解涉及面极广.风险极大且周期较长的养老风险。而税收是政府支持养老服务成功与否的基本保障。其既可以从收支两方面支持养老服务,又可... 当前,我国老年型社会的快速发展及未来趋势,已呈现愈来愈严峻的局面。需要政府的深度参与,以化解涉及面极广.风险极大且周期较长的养老风险。而税收是政府支持养老服务成功与否的基本保障。其既可以从收支两方面支持养老服务,又可以借助于税收优惠促进企业与个人为补充养老保险投资,并促进社会资本进入养老服务业。 展开更多
关键词 养老服务 政府职责 公民权利 税收优惠
税费负担、企业成本与逐利资本的投资选择
14
作者 王薇 《中国财政》 北大核心 2017年第16期50-52,共3页
在当前国内外经济形势较为低迷,而国内企业经营成本不断上升的背景下,税费负担问题已成为社会各界广为关注的话题,正确认识税费负担对企业投资的影响显得至关重要。研究认为,
关键词 税费负担 投资选择 企业成本 资本 企业经营成本 经济形势 企业投资 国内外
供给侧结构性改革导向下我国企业税负优化及操作路径研究 预览 被引量:8
15
作者 张念明 《经济与管理评论》 CSSCI 2017年第1期83-94,共12页
当前,在供给侧结构性改革导向下,企业税负优化是我国经济发展提质增效升级的内在要求和市场活力迸发的实践诉求。从表征来看,作为税负的主要承担主体,我国企业税负呈现出总体负担偏重、税负结构复杂、税外负担规模偏大、税负布局不均衡... 当前,在供给侧结构性改革导向下,企业税负优化是我国经济发展提质增效升级的内在要求和市场活力迸发的实践诉求。从表征来看,作为税负的主要承担主体,我国企业税负呈现出总体负担偏重、税负结构复杂、税外负担规模偏大、税负布局不均衡等基本特征,但就实质而言,我国企业税负的形成,是税制体系偏重收入取向、税收优惠过多过滥与涉税信息治理能力偏弱的必然结果。我国企业税负的优化,应在明确目标定位与操作指向的基础上,坚持形式公平与实质公平相结合,存量优化与增量扩容相结合,正向引导与负面约束相结合,短期宏观调控与中长期税制改革相结合,以结构性减税为基本导向,形塑负担公平、结构合理、可持续发展的现代税负体系。 展开更多
关键词 供给侧结构性改革 企业税负 税负结构 结构性减税 现代税收制度
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两岸个人所得税税负比较分析 预览
16
作者 余成峰 《财政科学》 2017年第3期17-26,56共11页
我国大陆地区个人所得税历经近40年的运转,其问题及改革方向各界早已达成基本共识,但具体改革进程仍然较为缓慢。本文基于台湾地区税务部门2016年提供的家庭收入个人所得税税额试算制案例,以两岸现行个人所得税税法为依据,对二者所涉及... 我国大陆地区个人所得税历经近40年的运转,其问题及改革方向各界早已达成基本共识,但具体改革进程仍然较为缓慢。本文基于台湾地区税务部门2016年提供的家庭收入个人所得税税额试算制案例,以两岸现行个人所得税税法为依据,对二者所涉及的最为核心的税负问题进行比较分析,并就我国大陆地区个人所得税征收模式及其费用扣除、税率等具体税制及征管改革提出建议。 展开更多
关键词 个人所得税 征收模式 税额试算制案例 个人所得税税负
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关于企业微观税负的衡量问题探讨 被引量:4
17
作者 刘畅 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2017年第6期15-19,共5页
企业微观税负的合理配置,不仅是国家治理层面的需要,也因直接触及企业切身利益而深刻影响其行为抉择。因此,微观税负衡量标准的科学性与合理性,既是考量企业税负水平的重要依据,也是优化微观经济主体间税负结构的前提与基础。但迄今为止... 企业微观税负的合理配置,不仅是国家治理层面的需要,也因直接触及企业切身利益而深刻影响其行为抉择。因此,微观税负衡量标准的科学性与合理性,既是考量企业税负水平的重要依据,也是优化微观经济主体间税负结构的前提与基础。但迄今为止,我国各界尚未对企业微观税负水平的衡量标准达成共识,严重影响了理论研究成果的决策参考价值。为此,本文拟对部分代表性观点展开分析,并提出衡量企业微观税负指标的计算标准。 展开更多
关键词 企业 微观税负 衡量标准
基础养老金全国统筹资金安排与财政负担分析 被引量:5
18
作者 贺鹏皓 张念明 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2016年第12期38-49,共12页
基础养老金作为现代社会最为重要的社会保障待遇,其基本要求是对所有公民提供无歧视、无障碍、无断裂的基本福利供给,以保障每位公民在年老时获得基本均等化的养老待遇给付。但我国的实际情况是:基础养老金的统筹层次长期偏低且不统一... 基础养老金作为现代社会最为重要的社会保障待遇,其基本要求是对所有公民提供无歧视、无障碍、无断裂的基本福利供给,以保障每位公民在年老时获得基本均等化的养老待遇给付。但我国的实际情况是:基础养老金的统筹层次长期偏低且不统一,由此诱致一系列消极效应。其中,基础养老金中央财政责任及其承受能力的不明晰,是制约制度顶层设计方案确立及实施可操作性的关键因素。通过对我国城镇职工基础养老金全国统筹所引致的财政负担的测算评估,结果表明,中央财政有能力也应当承担起"兜底"责任,尽快实施基础养老金的全国统筹,并可通过统一征收主体、理顺分配方式、统一并适当降低缴款负担,以确保我国社会保障制度的可持续发展。 展开更多
关键词 养老社会保障 基础养老金 全国统筹 财政责任 财政负担
减税与减负:企业负担的类型与成因 被引量:8
19
作者 刘畅 米冰 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2016年第12期65-70,共6页
作为社会财富的创造者,企业在推动社会发展与进步中具有极为重要的地位,但附加于财富创造之上的企业负担,也是多数企业的“痛点”,并牵动着整个社会的神经。为此,本文从企业负担与企业发展的互动关系出发,通过梳理企业税费负担类型,从... 作为社会财富的创造者,企业在推动社会发展与进步中具有极为重要的地位,但附加于财富创造之上的企业负担,也是多数企业的“痛点”,并牵动着整个社会的神经。为此,本文从企业负担与企业发展的互动关系出发,通过梳理企业税费负担类型,从税收、社会保险、规费和融资成本等方面剖析了企业负担沉重的成因,进而立足规范政府行为、改进税负分配、统一社会保险缴款征收主体、改善制度环境等方面,提出了为企业减税减负的政策建议。 展开更多
关键词 企业负担 税费负担 企业发展 减税 减负
论货币量、价格水平与税收的联动关系 预览
20
作者 张丽微 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2016年第2期21-28,共8页
理论上而言,若货币流通速度相对稳定,而货币量超经济快速增长,则必然引起价格水平的上涨,且在以商品劳务税为主体税种的税制结构下,这一同向变动关系将直接传递到税收。本文通过构建协整模型,证实了我国货币量、价格水平与税收之... 理论上而言,若货币流通速度相对稳定,而货币量超经济快速增长,则必然引起价格水平的上涨,且在以商品劳务税为主体税种的税制结构下,这一同向变动关系将直接传递到税收。本文通过构建协整模型,证实了我国货币量、价格水平与税收之间存在的正向联动关系,如果将我国CPI统计口径存在一定缺陷,且长期被低估的情况考虑在内,这一联动关系将更加明显。在经济新常态下,我国应努力降低以价格为计税依据的商品劳务税占比,优化税制结构,以减轻企业和居民税收负担,诱导货币资金从房地产市场、股票市场流向实体经济。同时,应有效控制货币发行量和银行流动性规模,使货币量与经济增长相匹配,以降低通胀的潜在风险。 展开更多
关键词 货币量 价格水平 商品劳务税 宏观税负
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