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审计固有风险、审计师勤勉尽责与事务所审计质量——基于证监会处罚信永中和的案例分析 预览
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作者 邵笑 《市场周刊·理论版》 2019年第15期0080-0081,0095共3页
近年来,我国愈加重视对会计师事务所审计质量和审计师执业水平的监管,与此同时,证监会与相关事务所之间关于审计责任界定等一系列概念的辩驳也在悄悄展开。本文以证监会处罚信永中和的案例为例,分析探讨审计固有风险、审计师勤勉尽责义... 近年来,我国愈加重视对会计师事务所审计质量和审计师执业水平的监管,与此同时,证监会与相关事务所之间关于审计责任界定等一系列概念的辩驳也在悄悄展开。本文以证监会处罚信永中和的案例为例,分析探讨审计固有风险、审计师勤勉尽责义务与事务所审计质量之间的关系,研究发现:尽管审计存在固有限制,只是将审计风险降至可接受的低水平的一种合理保证,审计师依然可以通过严格执行通用的审计程序来尽到勤勉尽责义务,从而保证审计质量。 展开更多
关键词 审计风险 勤勉尽责 审计质量 审计失败
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2018年度全国注册会计师行业优秀共青团干部先进事迹选编
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《中国注册会计师》 北大核心 2019年第11期17-21,共5页
周婷婷同志先进事迹周婷婷,1989年10月出生,团员,中审亚太会计师事务所审计员职务、中审亚太会计师事务所团支部书记。该同志自大学毕业以来一直从事审计工作,是事务所发展的中流砥柱、骨干力量,并且在团的工作上勤勉尽责、勇于创新、... 周婷婷同志先进事迹周婷婷,1989年10月出生,团员,中审亚太会计师事务所审计员职务、中审亚太会计师事务所团支部书记。该同志自大学毕业以来一直从事审计工作,是事务所发展的中流砥柱、骨干力量,并且在团的工作上勤勉尽责、勇于创新、无私奉献。 展开更多
关键词 注册会计师行业 会计师事务所 共青团干部 团支部书记 审计工作 团的工作 先进事迹 勤勉尽责
证券领域信息披露违法行政处罚归责原则 预览
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作者 许海建 《海峡法学》 2019年第3期84-92,共9页
《行政处罚法》中没有释明行政处罚的成立是否包括行政相对人主观过错要件,而是将责任条件的设定交由立法者在单行立法中权衡立法目的与所涉及的利益关系来具体规定。《证券法》在信息披露违法行政处罚责任上确立无过错归责和过错归责... 《行政处罚法》中没有释明行政处罚的成立是否包括行政相对人主观过错要件,而是将责任条件的设定交由立法者在单行立法中权衡立法目的与所涉及的利益关系来具体规定。《证券法》在信息披露违法行政处罚责任上确立无过错归责和过错归责两种归责方式。但是无过错归责并不符合行政处罚责任功能定位,更与现代基本法治理念相违悖,所以在司法审查以及行政处罚实践中无过错归责遭到弃用。特别是在发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员因信息披露违法而有可能承担行政处罚责任时,行政机关将是否“勤勉尽责”作为行政处罚实施的考量要素。这表明证券领域已经基本确立了以相对人主观过错为信息披露违法行政处罚责任归属基础的过错归责原则。但是由于勤勉尽责判断标准缺乏体系化构建,导致过错归责原则并未在行政执法实践中得到彻底贯彻。 展开更多
关键词 信息披露违法 归责原则 过错归责 勤勉尽责
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论注册会计师的勤勉尽责 预览
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作者 董明怀 《中国总会计师》 2019年第3期96-97,共2页
近年来,证监会对注册会计师的处罚案例逐渐增多,金额不断增大,引起了社会各界对于注册会计师受罚原因和专业能力的广泛关注。本文基于2018年证监会的行政处罚数据,深刻反思注册会计未能师勤勉尽责的具体表现,积极探索注册会计师勤勉尽... 近年来,证监会对注册会计师的处罚案例逐渐增多,金额不断增大,引起了社会各界对于注册会计师受罚原因和专业能力的广泛关注。本文基于2018年证监会的行政处罚数据,深刻反思注册会计未能师勤勉尽责的具体表现,积极探索注册会计师勤勉尽职的实现途径,以期能警醒财会人员,避免审计风险,提高审计质量。 展开更多
关键词 注册会计师 勤勉尽责 审计
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证券服务机构IPO勤勉尽责研究 预览
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作者 蒋艳林 《安徽警官职业学院学报》 2019年第2期42-47,82共7页
证券服务机构在公司首次公开发行中扮演着非常重要的角色,勤勉尽责是证券服务机构的内在要求。证券服务机构勤勉尽责的实现,对于维护IPO的公开、公平、公正,促进资本市场持续健康发展,为证券市场投资者提供实质保护等方面意义重大,从其... 证券服务机构在公司首次公开发行中扮演着非常重要的角色,勤勉尽责是证券服务机构的内在要求。证券服务机构勤勉尽责的实现,对于维护IPO的公开、公平、公正,促进资本市场持续健康发展,为证券市场投资者提供实质保护等方面意义重大,从其作用也可窥见勤勉尽责的外延及边界。勤勉尽责的认定,需立足现行法律法规,从整体视角对主体性质、发行人及其他证券服务机构的干预和影响程度、披露信息重要性等多方面综合考虑,并灵活运用,落实到个案分析。 展开更多
关键词 证券服务机构 IPO 勤勉尽责 认定标准
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中国证券律师行政处罚研究——以“勤勉尽责”为核心 被引量:3
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作者 程金华 叶乔 《证券法苑》 CSSCI 2017年第5期19-48,共30页
本文以1993~2017年期间针对证券律师的所有19起行政处罚为样本进行实证研究后发现,证券监管部门的行政处罚呈现了明显的'准司法化'趋势,对证券律师'勤勉尽责'义务的界定日益规范和清晰。但同时,证券监管部门执法的模糊... 本文以1993~2017年期间针对证券律师的所有19起行政处罚为样本进行实证研究后发现,证券监管部门的行政处罚呈现了明显的'准司法化'趋势,对证券律师'勤勉尽责'义务的界定日益规范和清晰。但同时,证券监管部门执法的模糊性仍然存在,对证券律师的'一般注意义务'和'专业注意义务'的界定尚不清晰,归责逻辑的因果推理不够坚实。据此,本文在现有法律框架下提出优化行政处罚的几点建议,并对重新设置证券律师法律责任做初步思考。 展开更多
关键词 证券律师 行政处罚 勤勉尽责 注册制改革 IPO
证券律师勤勉尽责之实务分析——基于我国证券律师违法违规案例的思考 被引量:2
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作者 王倩 《证券法苑》 CSSCI 2017年第3期145-160,共16页
近年来,证监会逐步加大对证券律师的事中事后监管力度,先后以未勤勉尽责为由,对部分证券律师的违法违规行为进行行政处罚或采取行政监管措施。如何判断证券律师的'勤勉尽责'是实务中面临的重要问题。本文以证券监管部门对律师... 近年来,证监会逐步加大对证券律师的事中事后监管力度,先后以未勤勉尽责为由,对部分证券律师的违法违规行为进行行政处罚或采取行政监管措施。如何判断证券律师的'勤勉尽责'是实务中面临的重要问题。本文以证券监管部门对律师事务所及律师作出的行政处罚和采取的行政监管措施共计34个案例为分析对象,从实证角度分析律师勤勉尽责的标准,并提出律师从事证券法律业务的相关建议。 展开更多
关键词 证券律师 尽职调查 勤勉尽责
证券律师行政责任案例初步研究
8
作者 孔令君 《证券法苑》 CSSCI 2014年第4期494-510,共17页
证券律师是资本市场重要的参与者,其影响十分广泛。通过梳理中国证监会处罚证券律师的案例,可以展现证券律师承担行政责任的实践样态。在律师涉及虚假陈述的案例中,勤勉尽责是对其的一般要求。在具体的案例中可以发现证监会对勤勉尽责... 证券律师是资本市场重要的参与者,其影响十分广泛。通过梳理中国证监会处罚证券律师的案例,可以展现证券律师承担行政责任的实践样态。在律师涉及虚假陈述的案例中,勤勉尽责是对其的一般要求。在具体的案例中可以发现证监会对勤勉尽责认定的逻辑以及对一些抗辩事由的否定。而涉及内幕交易的律师则是在业务范围拓展、获取内幕信息机会增加的背景下,背离了自身的职业伦理。证券律师必须回到自己的本原——加强专业化,保持独立性。 展开更多
关键词 证券律师 行政责任 勤勉尽责
《中华人民共和国海商法》若干误译及校正 预览 被引量:3
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作者 何瑞清 普映山 《中国海商法年刊》 2010年第2期 116-120,共5页
从用词、句法方面指出《中华人民共和国海商法》英译文的若干误译,并提出对应校正译文,重点讨论法人、船舶优先权、船舶留置权、due diligence等术语的翻译。
关键词 《中华人民共和国海商法》 法人 船舶优先权 船舶留置权 勤勉尽责
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会计师虚假陈述与勤勉尽责的认定 预览 被引量:6
10
作者 郑朝晖 《审计与经济研究》 北大核心 2001年第4期 44-47,共4页
本文研究了中国证监会对会计师事务所虚假陈述和勤勉尽责的认定,认为虚假陈述的实质是审计失败,而勘勉尽责的核心是应有的职业关注.超前的审计准则不能作为认定职业关注的标准,机械执行审计准则不能认定已尽了职业关注
关键词 中国 会计师 虚假陈述 勤勉尽责 审计准则 证券市场
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初心
11
作者 高茜 《中国审计》 2019年第21期87-87,共1页
什么是初心?答案或许因人而异。初心可能是一份远大的志向,世界能不能通过我的努力变得更好,我要去试试,初心也可能只是一个简单的愿望,坚信知识可以改变命运。在追逐梦想的道路上,有的初心,走着走着,就丢失了;而有的初心,走得再远,我... 什么是初心?答案或许因人而异。初心可能是一份远大的志向,世界能不能通过我的努力变得更好,我要去试试,初心也可能只是一个简单的愿望,坚信知识可以改变命运。在追逐梦想的道路上,有的初心,走着走着,就丢失了;而有的初心,走得再远,我们依然会坚定地去守护它。《论语》中记载,子张问孔子如何处理政事,孔子解答说:“居之无倦,行之以忠。”两千多年前,孔子就已提出要爱岗敬业、忠于职守、勤勉尽责、永不懈怠的观点,这是一种孜孜以求、坚持不懈的敬业精神,也是一种乐以忘忧、乐此不疲的工作境界。 展开更多
关键词 爱岗敬业 问孔子 初心 敬业精神 因人而异 勤勉尽责 忠于职守
推动律师公益法律服务规范化长效化制度化
12
作者 本刊评论员 《中国司法》 2019年第11期1-1,共1页
司法部近日发布《关于促进律师参与公益法律服务的意见》,进一步支持、促进律师参与公益法律服务,加快建设现代公共法律服务体系,满足人民群众在民主、法治、公平、正义、安全等方面日益增长的美好生活需要。《意见》倡导每名律师每年... 司法部近日发布《关于促进律师参与公益法律服务的意见》,进一步支持、促进律师参与公益法律服务,加快建设现代公共法律服务体系,满足人民群众在民主、法治、公平、正义、安全等方面日益增长的美好生活需要。《意见》倡导每名律师每年参与不少于50个小时的公益法律服务或者至少办理2件法律援助案件。要求律师参与公益法律服务应当勤勉尽责。 展开更多
关键词 公益法律服务 律师参与 公共法律服务体系 勤勉尽责 长效化 法律援助案件 《意见》 规范化
B公司审计失败案例中注册会计师勤勉尽责情况研究 预览
13
作者 李媛 《财讯》 2018年第27期51-51,共1页
因具有重大信息披露违法行为,B公司被证监会查实后强制停牌直至退市。本文分析B公司审计过程中注册会计师勤勉尽责情况可能存在的问题,通过对其财务舞弊的审计失败的思考,深入探讨防止审计失败的措施,以降低审计失败事件的发生频率。
关键词 信息披露 财务造假 勤勉尽责
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上市公司定期报告信息披露违法董事责任认定研究 预览 被引量:2
14
作者 甘培忠 周淳 《北方法学》 CSSCI 2012年第3期65-75,共11页
中国证监会对上市公司信息披露违法案件中董事责任的追究,是遏制信息披露违法、促使上市公司规范运作的重要手段。中国证监会对上市公司定期报告披露违法的行政处罚案例的分析和整理表明:中国证监会在对董事行政责任中责任主体的认定... 中国证监会对上市公司信息披露违法案件中董事责任的追究,是遏制信息披露违法、促使上市公司规范运作的重要手段。中国证监会对上市公司定期报告披露违法的行政处罚案例的分析和整理表明:中国证监会在对董事行政责任中责任主体的认定、归责原则的确立、具体行为标准的产生和应用等方面,补充和完善了现有法律规定的不足,丰富了我国信息披露制度和上市公司治理规则。 展开更多
关键词 董事责任 直接责任 归责原则 勤勉尽责标准
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论证券虚假陈述中专业人员的民事责任 预览
15
作者 王彭 《中国煤炭经济学院学报》 2003年第2期 81-84,共4页
专业人员及其所在机构出具的专业报告对于投资者的投资决策具有很大的影响作用,因此当专业人员违反了信息披露真实、准确、完整的义务时,应承担相应的民事责任.对于专业人员虚假陈述民事责任的重要性、责任构成、因果关系、责任形式、... 专业人员及其所在机构出具的专业报告对于投资者的投资决策具有很大的影响作用,因此当专业人员违反了信息披露真实、准确、完整的义务时,应承担相应的民事责任.对于专业人员虚假陈述民事责任的重要性、责任构成、因果关系、责任形式、免责事由等问题,我国立法仍需要进一步探讨和完善. 展开更多
关键词 专业人员 民事责任 中国 证券市场 虚假陈诉 信息披露 勤勉尽责义务” 《证券法》
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注册会计师“未勤勉尽责”具体表现
16
作者 成冲 《经贸实践》 2018年第17期116-116,共1页
会计师事务所及其注册会计师因审计过程中未勤勉尽责而被证监会处罚越来越常见,本文以近年证监会出具的行政处罚决定书为依据,总结了注册会计师未勤勉尽责的几种最常见表现。
关键词 审计 注册会计师 勤勉尽责 表现
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