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公安机关内部控制风险分析及改进建议 预览
1
作者 董莉君 《理财:经论版》 2019年第7期80-82,共3页
从内部控制的角度来看,公安机关的业务事项涵盖内部控制规范要求的各项控制活动,具有典型性和代表性.同时,公安机关自身管理的特殊性决定其内部控制具有自身的特点和风险特性.正确认识公安机关内部控制特点和风险特性,进一步完善和健全... 从内部控制的角度来看,公安机关的业务事项涵盖内部控制规范要求的各项控制活动,具有典型性和代表性.同时,公安机关自身管理的特殊性决定其内部控制具有自身的特点和风险特性.正确认识公安机关内部控制特点和风险特性,进一步完善和健全公安机关内部控制建设,有利于推动公安机关高效运行,从制度上落实权力制约和监督机制. 展开更多
关键词 内部控制规范 公安机关 风险分析 内部控制特点 内部控制建设 风险特性 控制活动 自身管理
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浅谈国有企业内部控制缺陷及对策 预览
2
作者 周碧娟 《中国集体经济》 2019年第7期58-59,共2页
经济的全球化发展加剧了企业间竞争,作为我国市场经济的重要组成部分,国有企业因内部管理薄弱、缺乏风险意识等弊端,经营发展受到了严重制约。文章通过对国有企业内部控制(以下简称内控)存在问题进行剖析,并提出相应对策与建议。
关键词 国有企业 内部控制 控制环境 风险管理 信息沟通 控制活动
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集团公司财务内部控制的问题与对策探析 预览
3
作者 郝发启 《财讯》 2019年第14期95-97,共3页
改革开放40年来,中国的经济发展取得了令世人瞩目的巨大成就,随着中国经济的发展,中国企业实力不断增强,规模不断扩大,涌现出越来越多的集团公司,集团公司正成为现代企业的一种重要组织形式,也渐渐成为企业发展壮大后的必然选择.为了控... 改革开放40年来,中国的经济发展取得了令世人瞩目的巨大成就,随着中国经济的发展,中国企业实力不断增强,规模不断扩大,涌现出越来越多的集团公司,集团公司正成为现代企业的一种重要组织形式,也渐渐成为企业发展壮大后的必然选择.为了控制风险,提高效率,集团公司必然要强化企业的内部控制,尤其是财务内部控制,财务内部控制是企业内部控制的一个组成部分,也是企业日常经营管理活动的重要组成部分,加强财务内部控制对集团公司各个方面的发展都有着积极的作用,然而,我国当前集团公司的财务内部控制依然存在着诸多不尽人意的地方,比如控制环境差、管理层不重视内控及人员派系影响、内控信息及沟通不畅等等,因此,有必要客观理性的分析我国当前集团公司财务内控的现状及存在的问题,并努力找出相应的对策.本文基于集团公司做好财务内部控制的重要性和必要性,对控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、审计监督这内部控制的五要素在集团公司内部控制方面存在的主要问题展开分析,并结合当前集团公司内部控制的实际情况,有针对性的提出了相应的对策. 展开更多
关键词 集团公司 财务内部控制 控制环境 风险评估 控制活动 信息及沟通 审计监督
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如何进行企业内部控制评价
4
作者 耿丽娟 《现代审计与会计》 2019年第3期54-56,共3页
一、内部控制评价的内容内部控制评价是由企业董事会和管理层实施的。进行评价的具体内容应围绕内部控制五个要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部控制评价的内容包括以下七个方面:一是企业应当根据《基本... 一、内部控制评价的内容内部控制评价是由企业董事会和管理层实施的。进行评价的具体内容应围绕内部控制五个要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部控制评价的内容包括以下七个方面:一是企业应当根据《基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度,围绕内部控制五要素,确定内部控制评价的具体内容,对内部控制评价设计与运行情况进行全面评价。 展开更多
关键词 内部控制评价 企业董事会 《基本规范》 内部控制制度 信息与沟通 风险评估 控制活动 内部监督
基于风险导向的企业内部控制体系构建——以A公司为例
5
作者 蒋英慧 李四平 刘丽 《企业改革与管理》 2019年第7期53-54,共2页
当前,上市公司内部控制问题受到广泛关注,把风险防范落实到内部控制措施中,构建与完善以风险为导向的内部控制体系,能够在很大的程度上确保企业达成既定目标,从而保证企业健康发展。本文以国家重点高新技术企业A公司为例,针对A公司内部... 当前,上市公司内部控制问题受到广泛关注,把风险防范落实到内部控制措施中,构建与完善以风险为导向的内部控制体系,能够在很大的程度上确保企业达成既定目标,从而保证企业健康发展。本文以国家重点高新技术企业A公司为例,针对A公司内部控制存在的问题进行了梳理分析,从内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等方面构建了风险导向内部控制体系。 展开更多
关键词 风险导向 内部控制 控制活动
企业内部制度建设管理探讨--以A企业为例 预览
6
作者 钟菊平 《现代商贸工业》 2019年第22期92-93,共2页
绿水青山就是金山银山。A企业作为林业公司,把林地绿化、生态保护、经济发展有机结合,在加快构建绿色产业体系、形成绿色发展方式、打通绿水青山向金山银山转化道路上迈出新的步伐,为保证A企业在这条道路上稳步前行,应当寻找内部控制的... 绿水青山就是金山银山。A企业作为林业公司,把林地绿化、生态保护、经济发展有机结合,在加快构建绿色产业体系、形成绿色发展方式、打通绿水青山向金山银山转化道路上迈出新的步伐,为保证A企业在这条道路上稳步前行,应当寻找内部控制的关注点,以便加强内部控制。在控制环境方面控制制度建设过程中,针对该企业内部控制活动中出现的问题进行分析,不断地完善内部控制制度,进而实现内部控制的管理目标。 展开更多
关键词 林业公司 内部控制 制度建设 控制活动
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高校财务内部控制问题探析 预览
7
作者 张雪兰 《山西大同大学学报:社会科学版》 2019年第1期90-92,共3页
基于高校财务控制的内部控制环境状况、风险评价、风险控制状况、信息流动沟通和内部监督等五个相关因素之间关系的深入分析,以某高校为实证研究对象,对其内部控制现状和存在的问题进行必要的阐述,在此基础上,针对性地提出问题解决的措施。
关键词 高校 内部控制 风险评估 控制活动
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业财融合在华为公司内部控制中的应用
8
作者 陈月 马影 《财务与会计》 北大核心 2019年第7期26-28,共3页
内部控制是企业实现战略目标的重要保障,而业财融合的发展为内部控制的有效实施提供了帮助。通过财务转型,企业推动业务、财务的信息共享与协同运作,能够进一步促进风险防范与监督。华为公司将业财融合嵌入组织架构,建设独立的财经组织... 内部控制是企业实现战略目标的重要保障,而业财融合的发展为内部控制的有效实施提供了帮助。通过财务转型,企业推动业务、财务的信息共享与协同运作,能够进一步促进风险防范与监督。华为公司将业财融合嵌入组织架构,建设独立的财经组织体系,账务、财经和内审三大职能彼此独立而又相互联系,在促进业财融合的同时,为内部控制的有效实施提供了基础保障,实行以项目为核心的团队运作模式,明晰了权责分配,实现了风险可控;将业财融合嵌入关键控制活动领域,丰富了内控方法与手段,提高了内部控制水平。 展开更多
关键词 业财融合 内部控制 组织架构 控制活动
浅析我国企业强化内部控制制度的必要性 预览
9
作者 张佑先 陈涛 《对外经贸》 2018年第6期117-118,共2页
构建完善的内部控制制度不但能够令企业资源得到合理运用,提高生产率,保护资产的完整安全,还能够进一步提高信息的真实性。结合我国企业的内控现实情况,探讨企业的内部控制制度建设中存在的企业文化建设不到位,内部控制机制不健全... 构建完善的内部控制制度不但能够令企业资源得到合理运用,提高生产率,保护资产的完整安全,还能够进一步提高信息的真实性。结合我国企业的内控现实情况,探讨企业的内部控制制度建设中存在的企业文化建设不到位,内部控制机制不健全,控制乏力等问题,并提出建立现代企业内部控制制度的意见建议:鼓励全员参与制度学习与创新,建全企业内部管理控制制度,建立和实施全面风险管理体系。 展开更多
关键词 内部控制 控制环境 控制活动
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浅谈企业的内部控制中的“五大要素” 预览
10
作者 施继东 《财讯》 2018年第35期66-67,共2页
COSO提出了内部控制包括控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、监控等五个相互关联的要素,COSO提出的由“三个目标”“五大要素”组成的内部控制整体框架是迄今为止最具权威的内部控制定义,本文就内部控制中的“五大要素”来进行... COSO提出了内部控制包括控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、监控等五个相互关联的要素,COSO提出的由“三个目标”“五大要素”组成的内部控制整体框架是迄今为止最具权威的内部控制定义,本文就内部控制中的“五大要素”来进行一些浅显的探讨。 展开更多
关键词 内部控制 五大要素 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监控
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第三方支付模式下校园一卡通内部控制活动分析 预览 被引量:1
11
作者 魏娜 《知识经济》 2018年第6期46-47,共2页
校园一卡通随着网络信息化发展和第三方支付平台的融合,其内部控制环境也随之发生很大变化、相应的内部控制活动也应进行相应的调整。本文旨在从内部控制环境变化入手进行校园一卡通具体内部控制活动的分析,希望对实际业务有所帮助和... 校园一卡通随着网络信息化发展和第三方支付平台的融合,其内部控制环境也随之发生很大变化、相应的内部控制活动也应进行相应的调整。本文旨在从内部控制环境变化入手进行校园一卡通具体内部控制活动的分析,希望对实际业务有所帮助和提高。 展开更多
关键词 内部控制 控制环境 控制活动
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浅谈企业的内部控制中的“五大要素” 预览
12
作者 施继东 《财讯》 2018年第32期96-97,共2页
COSO提出了内部控制包括控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、监控等五个相互关联的要素,COSO提出的由“三个目标”“五大要素”组成的内部控制整体框架是迄今为止最具权威的内部控制定义,本文就内部控制中的“五大要素”来进行... COSO提出了内部控制包括控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、监控等五个相互关联的要素,COSO提出的由“三个目标”“五大要素”组成的内部控制整体框架是迄今为止最具权威的内部控制定义,本文就内部控制中的“五大要素”来进行一些浅显的探讨。 展开更多
关键词 内部控制 五大要素 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监控
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全球视角和见解:提升内部审计的战略影响 预览 被引量:3
13
作者 肖竞 《中国内部审计》 2018年第1期31-38,共8页
简介 内部审计作为第三道防线,在有效风险管理和控制活动中的重要性逐步提高,在组织内外都获得了更多关注.为了适应这一变化,首席审计执行官(CAE,指内部审计负责人或其他负责有效管理内部审计活动的高级职务)和内部审计机构也都在寻... 简介 内部审计作为第三道防线,在有效风险管理和控制活动中的重要性逐步提高,在组织内外都获得了更多关注.为了适应这一变化,首席审计执行官(CAE,指内部审计负责人或其他负责有效管理内部审计活动的高级职务)和内部审计机构也都在寻找新的方法,运用内部审计专业知识来加强其对于组织整体使命的价值.这就引出了一个问题——一个所有对企业优秀绩效起支持性作用的部门(如财务、人力资源、IT、法务等)都需要扪心自问的问题——我们如何为组织带来战略上的影响? 展开更多
关键词 内部审计机构 全球视角 控制活动 风险管理 高级职务 审计活动 有效管理 专业知识
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企业内部控制管理的几点思考
14
作者 谢芳 《会计师》 2018年第10期46-47,共2页
近年来,内部控制建设成为企业管理者关注的焦点。然而,在目前的环境下,许多企业的内部控制管理制度仍然不健全,存在一系列的认识误区。对企业内部控制管理中存在的问题进行分析,进一步提出提高内部控制管理水平的措施,是当下讨论的热点... 近年来,内部控制建设成为企业管理者关注的焦点。然而,在目前的环境下,许多企业的内部控制管理制度仍然不健全,存在一系列的认识误区。对企业内部控制管理中存在的问题进行分析,进一步提出提高内部控制管理水平的措施,是当下讨论的热点问题。 展开更多
关键词 内部控制 企业管理 控制活动
内部控制理论在VBSE实践教学平台中的应用研究——基于控制活动的视角 预览 被引量:1
15
作者 何亚伟 《安徽商贸职业技术学院学报》 2018年第2期78-80,共3页
虚拟商业社会环境VBSE综合实践教学平台在设计过程中忽视了内部控制环境这一重要因素,导致 学生在实训过程中出现分工混乱、权责不清、企业风险管理意识淡薄等众多问题.因此,以内部控制五要素中的 控制活动为视角,分别以不相容职务分离... 虚拟商业社会环境VBSE综合实践教学平台在设计过程中忽视了内部控制环境这一重要因素,导致 学生在实训过程中出现分工混乱、权责不清、企业风险管理意识淡薄等众多问题.因此,以内部控制五要素中的 控制活动为视角,分别以不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营 分析控制和绩效考评控制七项控制措施研究控制活动在VBSE实践教学平台中的设计和应用,旨在完善VBSE综合 实践教学平台中的内控制度建设. 展开更多
关键词 内部控制 控制活动 VBSE综合实践教学平台
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企业内部控制评价内容及具体实例
16
作者 刘恒书 《中国审计》 2018年第13期66-67,共2页
2010年,财政部、证监会、审计署、银监会联合发布了《企业内部控制评价指引》,要求企业围绕内部控制五要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督,结合内部控制基本规范和企业的管理制度,确定具体评价内容。
关键词 内部控制评价 企业 内容 实例 2010年 信息与沟通 风险评估 控制活动
基本养老保险统筹内部控制活动探究 预览
17
作者 李侠 《中国乡镇企业会计》 2018年第11期203-204,共2页
内部控制的科学设计和有效运行对于基本养老保险统筹机构实现规范、安全、可靠、高效的控制目标具有重要意义.本文重点考察了内部控制要素中的“控制活动”,将人民银行分支行的养老保险统筹机构内部控制活动分为四大类,分析现状,并针对... 内部控制的科学设计和有效运行对于基本养老保险统筹机构实现规范、安全、可靠、高效的控制目标具有重要意义.本文重点考察了内部控制要素中的“控制活动”,将人民银行分支行的养老保险统筹机构内部控制活动分为四大类,分析现状,并针对性的提出了完善统筹机构内部控制活动的建议. 展开更多
关键词 基本养老保险统筹 内部控制 控制活动
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央企内部控制五要素与企业绩效的实证研究 预览 被引量:1
18
作者 赵栓文 周婉茹 《西安财经学院学报》 CSSCI 2018年第3期13-19,共7页
央企在我国经济发展中起到标杆作用,其内部控制制度的发展备受关注。已有的关于内部控制的研究主要集中在内部控制总体指标对企业绩效的影响,关于内部控制五要素分别对企业绩效的影响研究甚少,尤其缺乏关于五要素对企业绩效影响的重要... 央企在我国经济发展中起到标杆作用,其内部控制制度的发展备受关注。已有的关于内部控制的研究主要集中在内部控制总体指标对企业绩效的影响,关于内部控制五要素分别对企业绩效的影响研究甚少,尤其缺乏关于五要素对企业绩效影响的重要程度的研究。文章以内部控制要素为出发点,对五要素与企业绩效的相关关系进行研究,研究发现,控制活动和信息与沟通对企业绩效的影响程度相对较大。因此,央企在内部控制制度建设时应首先加强这两个方面的投入。 展开更多
关键词 央企内部控制 内部环境 风险评价 控制活动 内部监督 企业绩效
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《小企业内部控制规范》探讨 预览 被引量:1
19
作者 李新征 《中国商论》 2018年第30期91-93,共3页
小企业健康稳定发展对我国经济发展起着至关重要的作用,而加强小企业内部控制是小企业持续经营的根本保障。去年财政部发布了《小企业内部控制规范》,本文针对小企业内部控制的主要理论问题和实践问题进行了分析,并提出了相应的建议。
关键词 小企业 内部控制 原则 控制活动
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滴滴出行控制活动流程分析及完善——以滴滴快车为例 预览
20
作者 王宇 范英杰 《国际商务财会》 2018年第8期52-55,共4页
伴随着"互联网+"技术和共享经济的迅速发展,网约车作为新型的交通方式应运而生,在为乘客日常出行带来极大便捷的同时,也出现了很多问题。尤其近日来滴滴出行发生乘客权益受到侵害的事件,将平台推至舆论的风口浪尖,本文拟从控制活动... 伴随着"互联网+"技术和共享经济的迅速发展,网约车作为新型的交通方式应运而生,在为乘客日常出行带来极大便捷的同时,也出现了很多问题。尤其近日来滴滴出行发生乘客权益受到侵害的事件,将平台推至舆论的风口浪尖,本文拟从控制活动流程角度出发分析滴滴出行存在的问题,并从提高平台准入标准、监督注册司机行为等方面提出了完善措施,为网约车行业健康发展提供借鉴。 展开更多
关键词 滴滴出行 控制活动 流程分析
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