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税言2018 税语2019 预览
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作者 刘钢 《中国总会计师》 2019年第1期26-27,共2页
2018年是贯彻党的十九大精神的开局之年,也是中国改革开放40周年。站在中国经济高质量发展元年这一新的历史起点上,税收作为国家治理体系重要组成部分,财税改革始终履行着先导者和保障者的双重角色,引导和发挥好税收要素的优化配置,服... 2018年是贯彻党的十九大精神的开局之年,也是中国改革开放40周年。站在中国经济高质量发展元年这一新的历史起点上,税收作为国家治理体系重要组成部分,财税改革始终履行着先导者和保障者的双重角色,引导和发挥好税收要素的优化配置,服务好国家重大发展战略,促进经济社会高质量发展,发挥着重要作用,是创造中国经济奇迹的'幕后英雄'。 展开更多
关键词 个人所得税改革 个人所得税法 增值税税率 水资源税 税制改革 绿色税制 进口环节 利息收入 纳税人
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紧抓机遇促进行业跨越发展
2
作者 刘孟全(文/图) 《注册税务师》 2019年第1期20-22,共3页
近几年来,随着国家“一带一路”倡议的实施、“放管服”改革、税制改革、税收征管体制改革的落实与推进,税务师行业相关监管措施的落地,营商环境得到了进一步优化,这给税务师行业提供了前所未有的历史发展机遇,同时,新的市场环境对税务... 近几年来,随着国家“一带一路”倡议的实施、“放管服”改革、税制改革、税收征管体制改革的落实与推进,税务师行业相关监管措施的落地,营商环境得到了进一步优化,这给税务师行业提供了前所未有的历史发展机遇,同时,新的市场环境对税务师行业、行业协会工作也提岀了新标准、新要求。 展开更多
关键词 行业协会工作 跨越发展 税收征管体制改革 税制改革 税务师 一带一路 监管措施 营商环境
浅析国地税合并
3
作者 查正蓉 《中国乡镇企业会计》 2019年第2期28-29,共2页
美国联邦税务局的税收体制相对健全并以极高的行政效率而著称,维护了其税法的完整和公平,而在我国,1994年税制改革后形成的国、地税两套班子一直运行到2018年上半年,双重税务体制的运行带来了征收成本的增加、地区税负差异的显现、政府... 美国联邦税务局的税收体制相对健全并以极高的行政效率而著称,维护了其税法的完整和公平,而在我国,1994年税制改革后形成的国、地税两套班子一直运行到2018年上半年,双重税务体制的运行带来了征收成本的增加、地区税负差异的显现、政府违规现象的频发,迫切需要进行征管体制的改革,转变管理理念。 展开更多
关键词 美国联邦税务局 税制改革 征管体制改革 税负差异
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中小民营企业减税的现实约束与路径选择
4
作者 郭健 宋尚彬 刘晓彤 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第2期21-25,共5页
减税是当前以及未来一段时期我国推进供给侧结构性改革的重要内容,也是我国深化财税体制改革的重要任务。如何巩固前期减税效果并继续放大减税效应是学术界和实务界共同关注的问题,尤其是作为我国经济发展中坚力量的中小民营企业的减税... 减税是当前以及未来一段时期我国推进供给侧结构性改革的重要内容,也是我国深化财税体制改革的重要任务。如何巩固前期减税效果并继续放大减税效应是学术界和实务界共同关注的问题,尤其是作为我国经济发展中坚力量的中小民营企业的减税问题更值得关注。当前,我国中小民营企业减税面临着国际国内经济环境、税收法律制度环境、税收政策设计层面以及税收征管环境四个方面的现实约束,为此,应从改善法律制度环境、深化税收制度改革、改善税收征管环境等方面着手,进一步强化中小民营企业的减税效果,促进中小民营企业发展。 展开更多
关键词 中小民营企业 减税 税制改革 税收征管 路径选择
税改深化:激活经济发展新动能 预览
5
作者 张菀航 《中国发展观察》 2019年第3期27-29,共3页
全国“两会时间”将近,税制改革依旧牵动国人关切。新年伊始,以小微企业普惠性减税新举为“先手棋”,2019年新一轮的税改大幕业已开启。税改进阶,更大规模的减税和更为明显的降费,呼之欲出。
关键词 经济发展 税改 动能 激活 税制改革 小微企业 普惠性 减税
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中国税制的历史演变分析——基于民生发展视角 预览
6
作者 曾慧霞 《中国商论》 2019年第5期40-41,共2页
在目前群众消费需求日渐趋于多层次化以及适应产业升级的需求下,关税总水平下降和个税改革正式启动,反映出中国的税制改革已经也随之进入一个崭新的阶段。回顾我国的税负发展历史,可分为古代、近代和现代。然而,从宏观角度上来看,笔者... 在目前群众消费需求日渐趋于多层次化以及适应产业升级的需求下,关税总水平下降和个税改革正式启动,反映出中国的税制改革已经也随之进入一个崭新的阶段。回顾我国的税负发展历史,可分为古代、近代和现代。然而,从宏观角度上来看,笔者发现这三个时期的税制都蕴含着民生发展观。在本文中,笔者论述了中国税收的发展历程,再结合当前我国所面临的税收法制化程度弱、减税政策的落实阻力、税收“妖魔化”的倾向、以及税收征管有不足等问题进行了探讨,并对未来的税制改革进行了展望,希望能对新时代中国特色社会主义税收以及促进我国经济持续健康发展等方面有所帮助。 展开更多
关键词 税制改革 税收制度 税收 历史演进 民生发展观
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我国个人所得税税制改革的影响 预览
7
作者 王雨竹 《中国商论》 2019年第5期50-51,共2页
在十八大报告提出加快财税体制改革的宏观大背景下,全社会对收入分配制度改革的期待日渐强烈,对与我们切身相关的个人所得税税制改革的呼声也随之高涨。个人所得税税制的改革,使不公平的个税制度逐步与我国经济发展现状相适应。针对调... 在十八大报告提出加快财税体制改革的宏观大背景下,全社会对收入分配制度改革的期待日渐强烈,对与我们切身相关的个人所得税税制改革的呼声也随之高涨。个人所得税税制的改革,使不公平的个税制度逐步与我国经济发展现状相适应。针对调整后的个税制度对于我们又有哪些新的影响呢?这又将成为我们亟需解决的一个新的重要课题。 展开更多
关键词 个人所得税 税制改革 税收制度
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更大规模的减税与我国经济高质量发展 预览
8
作者 白彦锋 《武汉科技大学学报:社会科学版》 2019年第2期126-130,共5页
党的十九大报告指出,中国特色社会主义进入新时代。党的十四大提出建立社会主义市场经济20多年来,我国市场经济体制已经初步建成,并表现出了一定的"垄断竞争"特征;劳动力供给呈现出"两极化"特征;市场需求呈现出高... 党的十九大报告指出,中国特色社会主义进入新时代。党的十四大提出建立社会主义市场经济20多年来,我国市场经济体制已经初步建成,并表现出了一定的"垄断竞争"特征;劳动力供给呈现出"两极化"特征;市场需求呈现出高端化、多样化、个性化的特征。在这种情况下,要总结、提炼我国改革开放40年来的成功经验,进一步推进我国国有经济和民营经济之间良性互动、竞争中性。在此基础上,以积极财政政策推动我国实现更大规模的减税,确保我国经济在新时代实现真正高质量发展。 展开更多
关键词 减税 经济高质量发展 税制改革 国有经济 民营经济
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营改增对中国农业银行湖南省分行税负影响研究 预览
9
作者 吴力佳 谢想 《三峡论坛》 2019年第1期94-99,共6页
"营改增"作为我国税制改革的一项重点内容,势必对银行带来有利的和不利的因素,银行业的税负高低直接对国民经济的整体运行和发展是否稳定发挥着作用,税率政策的变化会对银行的收入以及银行业的发展产生直接的影响。本文通过... "营改增"作为我国税制改革的一项重点内容,势必对银行带来有利的和不利的因素,银行业的税负高低直接对国民经济的整体运行和发展是否稳定发挥着作用,税率政策的变化会对银行的收入以及银行业的发展产生直接的影响。本文通过对我国五大商业银行之一的农业银行进行研究,分析了"营改增"对中国农业银行湖南省分行税负状况、业务处理等方面的影响及存在的问题,提出了基于"营改增"环境下的银行业纳税筹划的建议,切实减少银行税收负担。 展开更多
关键词 营改增 农业银行 税负影响 税制改革
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我国开征房产税对房价的影响分析--以试点城市为例 预览
10
作者 曹玉萍 《西部财会》 2019年第2期23-27,共5页
房产税是针对房产征收的一种房地产财产课税,具有稳定房地产行业经济,防止房地产价格大起大落的作用。近几年,对于房价直线飞升的情况,中央与地方采取了一些调控政策,但并未取得让人满意的成绩,在"两会"的十大热点问题中,高... 房产税是针对房产征收的一种房地产财产课税,具有稳定房地产行业经济,防止房地产价格大起大落的作用。近几年,对于房价直线飞升的情况,中央与地方采取了一些调控政策,但并未取得让人满意的成绩,在"两会"的十大热点问题中,高房价的问题排名为第二。房产税在全国范围内施行之前,会先在重庆和上海试行,试验其对房地产市场的调控效果。通过研究上海和重庆的试点改革经验,不断完善现有的税收模式,进而在全国范围内加以推广,这将有利于我国房地产行业的健康稳定发展。 展开更多
关键词 房产税 房价 税制改革
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关于第七次修订的《个人所得税法》的思考——基于税收公平的视角 预览
11
作者 刘亚萍 《纳税》 2019年第1期5-7,10共4页
本文以我国第七次修订的《个人所得税法》为研究基础,对个税改革实施预期效果进行分析,本着'高收入群体多纳税、中等收入群体少纳税和低收入群体不纳税'的纵向公平原则和'相同经济水平群体税负相同'的横向公平原则,分... 本文以我国第七次修订的《个人所得税法》为研究基础,对个税改革实施预期效果进行分析,本着'高收入群体多纳税、中等收入群体少纳税和低收入群体不纳税'的纵向公平原则和'相同经济水平群体税负相同'的横向公平原则,分析个税改革将带来哪些减税福利及存在哪些影响税收公平的因素,通过借鉴国外发达国家税制改革成熟模式,有针对性地提出进一步深化我国个税改革的政策建议,实现税收公平是本文的主旨。 展开更多
关键词 税制改革 减税福利 税收公平
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房地产相关税收改革的政策研究及建议——以上海为例 预览
12
作者 蔡鹏 《安徽行政学院学报》 2019年第1期37-43,共7页
我国房地产税收制度存在着重流转轻持有、税制设计不合理、重复征税三大问题,应精简流转环节税负——改革土地增值税,废除房地产业印花税;对持有环节征收宽税基、低税率的房地产税——城镇土地使用税与现有房产税合并为“房地产税”,并... 我国房地产税收制度存在着重流转轻持有、税制设计不合理、重复征税三大问题,应精简流转环节税负——改革土地增值税,废除房地产业印花税;对持有环节征收宽税基、低税率的房地产税——城镇土地使用税与现有房产税合并为“房地产税”,并因地制宜赋予地方政府一定程度的房地产税制自主权,以平衡改革前后的财政收入。此改革方案不会给居民带来过重的负担,在一定程度上能够促进房地产市场供给,增加刚性需求,抑制投资与投机需求。 展开更多
关键词 房地产税 地方税体系 税收测算 税制改革
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消费税收入分配机制调整:法理检视与实现路径
13
作者 郑日晟 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2019年第1期93-100,共8页
'营改增'后,消费税收入分配机制调整对于化解地方政府财政困难具有积极意义。但是,消费税收入分配机制的调整还需要从税制功能、税法原则和征管效率三个方面进行法理论证,并在此基础上进行制度设计,以更好地实现消费税的改革目... '营改增'后,消费税收入分配机制调整对于化解地方政府财政困难具有积极意义。但是,消费税收入分配机制的调整还需要从税制功能、税法原则和征管效率三个方面进行法理论证,并在此基础上进行制度设计,以更好地实现消费税的改革目标与制度功能,体现财税体制改革的合法性与合理性、公平性与效率性、形式法治与实质法治之统一。在消费税收入分配机制改革的模式选择上,我国不宜对消费税采取中央税模式或地方税模式,而应采取'税基分享'的共享税模式,这有利于协调消费税制的不同功能,体现受益原则,提高税收征管效率,激励政府改善消费环境。在这一前提下,未来的消费税制设计还应统筹兼顾,处理好消费税收入分配机制改革与其他消费税改革措施的衔接关系。 展开更多
关键词 营改增 消费税 收入分配 税收收益权 税制改革
中国制造业“死亡税率”的测算与因应策略 预览
14
作者 王曙光 孙慧玲 朱子男 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2019年第1期92-98,共7页
“死亡税率”的本质是税负,它是国家税收政策法令的核心,事关经济增长和社会稳定。本文从“死亡税率”的含义出发,分析了中国制造业税负的现状及其影响因素,并对其最优综合税负与行业平均税负等进行了测算,得出制造业整体平均税负未触... “死亡税率”的本质是税负,它是国家税收政策法令的核心,事关经济增长和社会稳定。本文从“死亡税率”的含义出发,分析了中国制造业税负的现状及其影响因素,并对其最优综合税负与行业平均税负等进行了测算,得出制造业整体平均税负未触及高税负“死亡税率”但仍面临留利过低的困境,烟草制造业和其他制造业已触及高税负“死亡税率”,其他制造业存在低营利“死亡税率”风险等结论。笔者认为,中国税负并非过重,而是由税费过重引起结构失衡和税负不公。非税成本是“死亡税率”的根源,因而应加速产业升级降低企业成本、正向激励税政缓解企业税痛、降低制度成本解决企业费痛。 展开更多
关键词 制造业 死亡税率 税负公平 减税政策 税制改革
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房地产税收体系改革的思考与建议 预览
15
作者 蔡鹏 《上海房地》 2019年第1期58-62,共5页
本文梳理了房地产相关税收的结构,分析了房地产相关税收与其他地方收入的关系,以上海为例总结了政府利用房地产相关税收进行的市场调控。主要结论有:我国房地产税收体系存在着重流转轻持有、税制设计不合理、重复征税的制度性问题,与“... 本文梳理了房地产相关税收的结构,分析了房地产相关税收与其他地方收入的关系,以上海为例总结了政府利用房地产相关税收进行的市场调控。主要结论有:我国房地产税收体系存在着重流转轻持有、税制设计不合理、重复征税的制度性问题,与“营业税”的替代性问题,调控作用不突出问题,以及占地方财政收入比重过低问题。房地产税收体系改革应分阶段进行,各阶段的改革重点是近期以调整税种为主,中期以增加税收为主,远期以增税减金为主。 展开更多
关键词 房地产税 税制改革 地方税体系 长效机制
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关于近年来我国化妆品消费税问题的研究 预览
16
作者 崔林 《商场现代化》 2019年第3期6-7,共2页
文章针对2016年10月1日化妆品消费税改革,采用文献检索、调查研究和对比分析的方法,从我国化妆品消费税的概念界定和现状出发,对我国化妆品消费税还仍存在的问题进行理论分析并对于化妆品税率过高、国内外化妆品价格、化妆品消费税下调... 文章针对2016年10月1日化妆品消费税改革,采用文献检索、调查研究和对比分析的方法,从我国化妆品消费税的概念界定和现状出发,对我国化妆品消费税还仍存在的问题进行理论分析并对于化妆品税率过高、国内外化妆品价格、化妆品消费税下调等方面提出可行性建议,旨在使我国消费税制度能够日臻完善,促进国民经济的健康发展。 展开更多
关键词 税制改革 消费税 化妆品
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跨越“中等收入陷阱”的税制研究——基于扩大中等收入群体比重的视角 预览
17
作者 李香菊 贺娜 《华东经济管理》 CSSCI 北大核心 2019年第2期5-13,共9页
扩大中等收入群体是跨越“中等收入陷阱”的关键。税制作为再分配的重要手段之一,对扩大中等收入群体至关重要。文章从扩大中等收入群体比重视角出发,基于CHIP家庭调查数据,通过统计分析和分位数回归研究了税收对各群体收入的影响。结... 扩大中等收入群体是跨越“中等收入陷阱”的关键。税制作为再分配的重要手段之一,对扩大中等收入群体至关重要。文章从扩大中等收入群体比重视角出发,基于CHIP家庭调查数据,通过统计分析和分位数回归研究了税收对各群体收入的影响。结果表明:从整体来看,我国税制具有明显的累退性,税收对人均可支配收入的影响为正,而且随着分位数的增加,系数逐渐增大;从经济和地区差异来看,经济水平中等地区税收对收入的挤入效应最弱,农村税收对收入的挤入作用明显低于城镇,而且农村收入不均等化更易受税收的影响;个人所得税累进性明显,但偏低收入群体税负重,高收入群体累进性不足。 展开更多
关键词 中等收入陷阱 中等收入群体 税制改革 分位数回归
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对日本税制新近改革趋势的研究
18
作者 李清如 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2019年第1期9-15,共7页
近年来,日本税制改革显现出一些新的动向。消费税税率预定于2019年10月由现行的8%提高至10%,引发日本各界激烈争论,成为改革的焦点议题。同时,个人所得税和法人税改革,以及国际课税规则调整亦是日本税制改革的重点方面。日本税制结构和... 近年来,日本税制改革显现出一些新的动向。消费税税率预定于2019年10月由现行的8%提高至10%,引发日本各界激烈争论,成为改革的焦点议题。同时,个人所得税和法人税改革,以及国际课税规则调整亦是日本税制改革的重点方面。日本税制结构和内容的变化,反映出其国内外政治经济和社会因素综合作用的结果。 展开更多
关键词 税制改革 日本 消费税 个人所得税 法人税
弄潮敢向涛头立——追忆30多年前的税收改革
19
作者 马建 陈允传 《中国税务》 2018年第6期42-43,共2页
从利改税到工商税制改革,从费改税到营改增,从国税地税分设到国税地税合并……改革开放以来,我国的税收征管体制改革走过了艰辛而辉煌的历程,税收制度正日益焕发出勃勃生机。可以说,我国税制改革历程波澜壮阔、成绩举世瞩目、经验弥足... 从利改税到工商税制改革,从费改税到营改增,从国税地税分设到国税地税合并……改革开放以来,我国的税收征管体制改革走过了艰辛而辉煌的历程,税收制度正日益焕发出勃勃生机。可以说,我国税制改革历程波澜壮阔、成绩举世瞩目、经验弥足珍贵。30多年前,在山东省济南市税务局,一批税务人勇立潮头、敢为人先,以对国家的忠诚、对税收事业的执着。 展开更多
关键词 税收改革 税收征管体制改革 追忆 税制改革 改革开放 税收制度 改革历程 税收事业
中国税制改革40年
20
作者 刘佐 《中国税务》 2018年第11期26-30,共5页
随着改革开放的逐步深入,中国税制改革也在不断前进,取得了一系列重大成果。从时间和内容上看,1978年以后中国税制的改革进程大体可划分为三个阶段:第一个阶段是1978~1993年(党的十一届三中全会至党的十四届三中全会以前),即经济转... 随着改革开放的逐步深入,中国税制改革也在不断前进,取得了一系列重大成果。从时间和内容上看,1978年以后中国税制的改革进程大体可划分为三个阶段:第一个阶段是1978~1993年(党的十一届三中全会至党的十四届三中全会以前),即经济转轨时期,这是改革开放以后税制改革的起步阶段,以建立涉外税收制度为起点,继而实行了国营企业"利改税"和工商税收制度的全面改革。 展开更多
关键词 税制改革 中国税制 党的十一届三中全会 涉外税收制度 十四届三中全会 经济转轨时期 改革开放 改革进程
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