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回应型税收法律制度:现代税收治理的运行范式 预览
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作者 张景华 吕铖钢 《新视野》 CSSCI 北大核心 2019年第1期48-55,共8页
国家治理体系和治理能力现代化的中国语境,促使法律领域发生了深刻的转型。目前亟需将税收治理理念和回应型机制融入税收法律制度。回应型制度架设了公权进入私域的规范路径,勘定了私权进入公域的合理维度,是公权与私权互动的前提,也是... 国家治理体系和治理能力现代化的中国语境,促使法律领域发生了深刻的转型。目前亟需将税收治理理念和回应型机制融入税收法律制度。回应型制度架设了公权进入私域的规范路径,勘定了私权进入公域的合理维度,是公权与私权互动的前提,也是国家与社会互动的关键。回应型税收法律制度立足于国家治理体系和治理能力现代化的中国语境,遵循法律关系再梳理、税权关系再平衡的理论线索,以同意权、开放性、参与性为构成要素,通过征税主体与纳税主体的双向回应达成共识,形成现代税收治理的运行范式。 展开更多
关键词 回应型税收法律 参与式税收制度 税收治理 税收议价机制
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浅析我国电商税收征管存在的问题与对策建议 预览
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作者 林佳乐 《市场研究》 2019年第3期72-72,F0003共2页
税收收入是国家的一项重要财政收入,有助于国家调节经济、监控经济运行。虽然税收具有无偿性和强制性等特征,但是行政和法律的监管并不能监察到税收的各个角落,所以从征税之日起,就会有税收流失的情况发生。税收流失使国家调节经济的功... 税收收入是国家的一项重要财政收入,有助于国家调节经济、监控经济运行。虽然税收具有无偿性和强制性等特征,但是行政和法律的监管并不能监察到税收的各个角落,所以从征税之日起,就会有税收流失的情况发生。税收流失使国家调节经济的功能减弱,国家财政收入减少。近年来,随着我国电商行业的发展,新型贸易方式越来越多样化,常常会有不法企业利用网络的便利,对电商平台上的交易进行隐匿、修改,致使收税凭证不完整、不清晰,从而导致税收流失。基于此,本文通过对电商行业的税收流失的现状进行分析并提出相应治理措施。 展开更多
关键词 电子商务 税收流失 税收征管 税收治理
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我国税务营商环境的短板及完善对策
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作者 唐明 田王婧 《中国财政》 2019年第5期77-79,共3页
“纳税”作为世界银行纳税指标体系衡量营商环境的11类一级指标之一,充分展现了税收治理对经济体营商环境的重要性。税务营商环境直接影响企业的生产要素流向、税费负担与税收遵从成本,成为其投资决策的重要考量因素,为此,加强税收治理... “纳税”作为世界银行纳税指标体系衡量营商环境的11类一级指标之一,充分展现了税收治理对经济体营商环境的重要性。税务营商环境直接影响企业的生产要素流向、税费负担与税收遵从成本,成为其投资决策的重要考量因素,为此,加强税收治理,营造良好的税务营商环境就愈发凸显出其紧迫性和重要性. 展开更多
关键词 营商环境 税务 短板 税收遵从成本 税收治理 指标体系 世界银行 生产要素
“避税天堂”失能为全球税收治理开启新篇章 预览
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作者 闻之 《税收征纳》 2019年第2期55-56,共2页
瑞士联邦税务管理局官网去年10月5日发布公告称,按照《金融账户涉税信息自动交换标准》(AEOI标准),该机构已于9月底同其他国家税务机关交换了金融账户信息,而且这也是史上首次。在有关专家看来,税收信息透明度原则是国际税收监管发展的... 瑞士联邦税务管理局官网去年10月5日发布公告称,按照《金融账户涉税信息自动交换标准》(AEOI标准),该机构已于9月底同其他国家税务机关交换了金融账户信息,而且这也是史上首次。在有关专家看来,税收信息透明度原则是国际税收监管发展的内在需要,也是全球税收治理的应有内容。 展开更多
关键词 瑞士联邦 瑞士银行 税收监管 银行保密制度 账户信息 税收治理 涉税信息 纳税人 税务机关
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大数据驱动税收治理的内在机理和对策建议
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作者 柳光强 周易思弘 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第4期114-119,共6页
大数据拓宽了税收治理的概念范围,对税收治理提出了更高的质量要求。本文从大数据税收治理的内涵和发展现状着手,深入分析了大数据治税对提升税收治理水平、实现税收治理体系和治理能力现代化的重要意义,并从营造良好的大数据税收治理... 大数据拓宽了税收治理的概念范围,对税收治理提出了更高的质量要求。本文从大数据税收治理的内涵和发展现状着手,深入分析了大数据治税对提升税收治理水平、实现税收治理体系和治理能力现代化的重要意义,并从营造良好的大数据税收治理法治环境、建立有效的大数据税收治理体系、打造科学的大数据税收治理技术平台等三个方面对完善我国税收治理给出了完善建议,以期为实现税收治理现代化提供参考。 展开更多
关键词 大数据 税收治理 内在机理 税收征管
“4+1”工作模式引领新时代税收治理工作——深入推进税务领域扫黑除恶专项斗争的梅州实践
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作者 练富强 《国家治理》 2019年第4期67-70,共4页
2018年2月,党的十九届三中全会审议通过了《深化党和国家机构改革方案》,指出将省级和省级以下国税地税机构合并,承担所辖区域内各项税收、法定非税收入征管等职责。2018年7月5日,国家税务总局梅州市税务局挂牌成立,7月20日,梅州市各县... 2018年2月,党的十九届三中全会审议通过了《深化党和国家机构改革方案》,指出将省级和省级以下国税地税机构合并,承担所辖区域内各项税收、法定非税收入征管等职责。2018年7月5日,国家税务总局梅州市税务局挂牌成立,7月20日,梅州市各县(市、区)级税务局及其所属乡级税务分局统一挂牌。这标志着原广东省梅州市国家税务局、原广东省梅州市地方税务局正式合并。所属广东省唯一原中央苏区地级市的梅州市税务局。 展开更多
关键词 税收治理 税务局 税务系统 国家税务总局
如何推动分享经济税收治理现代化 预览
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作者 任峰 《人民论坛》 CSSCI 北大核心 2019年第4期90-91,共2页
分享经济是新的科技与产业革命之后产生的新业态、新模式,随着我国整体社会经济的不断发展呈现出爆发式增长,同时也带来了诸多税收问题,对税收治理现代化的需求进一步加强。故此,通过明确分享经济税收法律规范、税制要素、税务管辖权,... 分享经济是新的科技与产业革命之后产生的新业态、新模式,随着我国整体社会经济的不断发展呈现出爆发式增长,同时也带来了诸多税收问题,对税收治理现代化的需求进一步加强。故此,通过明确分享经济税收法律规范、税制要素、税务管辖权,降低分享经济税制对实体组织检查的依赖,不断完善税收征管配套措施,推动分享经济税收治理现代化。 展开更多
关键词 分享经济 税收治理 现代化
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深汕云计算数据中心(IDC)税收治理与产业发展研究
8
作者 张丽 彭谦益 《特区经济》 2019年第2期28-30,共3页
数据中心作为网络基础设施为云计算服务发挥作用的场所,伴随着云计算技术的兴起迎来了一段快速发展期。近来一系列云计算数据中心相继入驻深汕,其征税与产业发展却成为困扰地方政府的一个问题。本文以TH深汕云为例进行分析,认为合作区... 数据中心作为网络基础设施为云计算服务发挥作用的场所,伴随着云计算技术的兴起迎来了一段快速发展期。近来一系列云计算数据中心相继入驻深汕,其征税与产业发展却成为困扰地方政府的一个问题。本文以TH深汕云为例进行分析,认为合作区可以从对TH深汕云进行纳税调整、推动智慧产业集聚和争取对云产业的财税优惠政策等几方面入手,推动战略性云产业的发展和财税创新。 展开更多
关键词 深汕云 数据中心 税收治理 产业
中国税收治理指导思想论要
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作者 吴西峰 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第2期97-101,共5页
关于中国税收治理指导思想这一哲学命题,目前理论界少有讨论,但是它却客观地存在着,也在实际指导着中国税收治理实践。中国税收治理指导思想中的主要内容可以概括为税收经济论、税收职能论、税收法治论、税收服务论和“互联网+”思想... 关于中国税收治理指导思想这一哲学命题,目前理论界少有讨论,但是它却客观地存在着,也在实际指导着中国税收治理实践。中国税收治理指导思想中的主要内容可以概括为税收经济论、税收职能论、税收法治论、税收服务论和“互联网+”思想。本文试图分析中国税收治理指导思想实践问题,在系统化的基础上理顺其关系,以期更精准地发挥其指导、统领、鉴别、总结等功能。 展开更多
关键词 税收治理 指导思想 税收经济论 税收职能论 税收法定论
税收治理现代化的实现路径:税收治理体系的重构与治理功能的重塑 预览
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作者 赵惠敏 《经济研究参考》 2018年第6期15-17,共3页
1.明晰税收治理结构。税收治理结构主要是明确治理主体,解决治理主体之间相互关系的问题。现代税收治理主体呈现多元化趋势,包括立法部门、各级政府、各类社会组织、市场企业、广大公众。税制改革的全面深化必然引起社会各利益群体的不... 1.明晰税收治理结构。税收治理结构主要是明确治理主体,解决治理主体之间相互关系的问题。现代税收治理主体呈现多元化趋势,包括立法部门、各级政府、各类社会组织、市场企业、广大公众。税制改革的全面深化必然引起社会各利益群体的不同凡响,引导社会公众广泛参与税收治理并达成共识,可以化解政府与社会各方利益分歧,缓和社会矛盾。 展开更多
关键词 税收治理 治理功能 治理体系 现代化 政府与社会 重构 路径 治理主体
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深化税收征管体制改革切实提升“放管服”效能的思考——以玉林市博白县为例 预览
11
作者 梁力宇 肖丽冰 《经济研究参考》 2018年第53期43-45,共3页
深化税收征管体制改革,是税务部门围绕简政放权、放管结合、优化服务的“放管服”改革新任务、新要求,积极推进税收治理现代化的重要举措。通过整合征管资源、优化营商环境,不仅有利于激发市场活力,而且能够提升征管效能,最大限度减少... 深化税收征管体制改革,是税务部门围绕简政放权、放管结合、优化服务的“放管服”改革新任务、新要求,积极推进税收治理现代化的重要举措。通过整合征管资源、优化营商环境,不仅有利于激发市场活力,而且能够提升征管效能,最大限度减少税收流失。在此形势下,探讨基层税务部门通过征管体制改革多维度提升“放管服”效能,对不断推进税收现代化建设水平具有重要意义。 展开更多
关键词 税收征管体制改革 博白县 玉林市 基层税务部门 现代化建设 简政放权 放管结合 税收治理
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知之所向 行之所向——党的十九大报告学习体会
12
作者 黄磊 《中国税务》 2018年第1期44-45,共2页
贯彻党的十九大精神是当前和今后税务部门的首要政治任务。如何贯彻党的十九大精神?我认为首先要弄懂,关键是结合,重点在落实。通过反复读原著、学原文、悟原理,我从党的十九大精神中得出了对地税实践的以下几点启发:抓住"关键",处... 贯彻党的十九大精神是当前和今后税务部门的首要政治任务。如何贯彻党的十九大精神?我认为首先要弄懂,关键是结合,重点在落实。通过反复读原著、学原文、悟原理,我从党的十九大精神中得出了对地税实践的以下几点启发:抓住"关键",处理好税收与矛盾的关系。党的十九大报告指出:我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。 展开更多
关键词 干部队伍 税收预测 税务稽查 征管改革 税务工作 税收治理 数据资源 司法案件 地税机关 查询统计 核定征收 人工智能 行政处罚 环保税
分享经济对税收治理现代化的挑战与应对 预览
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作者 陈兵 程前 《东北大学学报:社会科学版》 CSSCI 北大核心 2018年第5期505-512,共8页
分享经济在经历爆发式增长的同时,相关产业及其从业者涉及资金体量之巨与偷逃漏税现象之重,引起了社会广泛关注。分享经济相对传统经济而言,数据深度利用对税管模式的信息化压力及高度依赖信用对税收征信的体系化要求两大核心难点,已对... 分享经济在经历爆发式增长的同时,相关产业及其从业者涉及资金体量之巨与偷逃漏税现象之重,引起了社会广泛关注。分享经济相对传统经济而言,数据深度利用对税管模式的信息化压力及高度依赖信用对税收征信的体系化要求两大核心难点,已对新时代税收治理能力现代化建设提出了挑战。分享经济税收治理体系的基本理路应以更新税收法治理念为前提,以升级大数据场景下的信息管税为抓手,以建成税收征信为保障,升级为全周期智能化的税收治理体系。故此,可通过夯实分享经济税收法治基础、弱化当前税制的实体性依赖、依法推进税收征信机构建设、实现税务征信的共享性联合四项具体措施,推动分享经济税收治理现代化进程的升级。 展开更多
关键词 分享经济 税收治理 税收征信
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构建基层依法治税发展新格局的初探——基于对“法治税务示范基地”积极效果的思考 预览
14
作者 苏燕 虞永 《经济研究参考》 2018年第53期29-32,共4页
加强税收法治建设是税务机关全面推进依法治税的重要载体和有力抓手,是税务系统内外结合、上下互动深化税收治理的重要途径和实现方式。2017年1月,国家税务总局公布了全国税务系统法治基地名单,确定全国70家单位成为第一批全国税务系统... 加强税收法治建设是税务机关全面推进依法治税的重要载体和有力抓手,是税务系统内外结合、上下互动深化税收治理的重要途径和实现方式。2017年1月,国家税务总局公布了全国税务系统法治基地名单,确定全国70家单位成为第一批全国税务系统法治基地,原柳州市城中区国税局成为广西国税系统唯一一家法治基地。本文立足于依法治税新格局在原柳州市城中区国税局的实际应用,围绕“法治税务示范基地”的创建和引领带动情况,深入剖析基层税收法治建设实践中存在的问题,力图探寻提升基层税收法治化水平的可行途径。 展开更多
关键词 依法治税 税务机关 示范基地 税务系统 国家税务总局 法治建设 税收治理 税收法治化
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加快推进新时代税收征管改革的探析
15
作者 韦素华 《南方企业家》 2018年第4期71-72,共2页
在当前全面深化经济体制改革,推进国家治理体系和治理能力现代化改革的背景下,税收征管能力作为国家治理能力的重要体现,深化税收征管改革,构建与国家治理现代化相匹配、与财税体制改革相适应的税收征管体制,健全和完善税收管理工作机制... 在当前全面深化经济体制改革,推进国家治理体系和治理能力现代化改革的背景下,税收征管能力作为国家治理能力的重要体现,深化税收征管改革,构建与国家治理现代化相匹配、与财税体制改革相适应的税收征管体制,健全和完善税收管理工作机制,有助于更好地发挥税收在国家治理体系中的基础性作用,更加有效地促进国家经济平稳健康发展。 展开更多
关键词 新时代 税收征管 税收治理 现代化
纪念改革开放四十周年 加快财税体制改革——《财政科学》2018年第3期专题沙龙综述 预览 被引量:1
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作者 申学锋 《财政科学》 2018年第8期10-13,共4页
2018年7月18日,由《财政科学》编辑部和中国财政科学研究院财政与国家治理研究中心共同举办的"纪念改革开放四十周年——加快财税体制改革"专题沙龙在北京举行。本次活动由中国财政科学研究院副院长傅志华主持,中国财政科学研究院院... 2018年7月18日,由《财政科学》编辑部和中国财政科学研究院财政与国家治理研究中心共同举办的"纪念改革开放四十周年——加快财税体制改革"专题沙龙在北京举行。本次活动由中国财政科学研究院副院长傅志华主持,中国财政科学研究院院长刘尚希致辞,财政部政策研究室副主任项中新、中国法学会财税法学研究会副会长刘佐、中国社会科学院财经战略研究院税收研究室主任张斌、辽宁大学地方财政研究院院长王振宇、云南财经大学财政与公共管理学院院长王敏. 展开更多
关键词 财税体制 细节性 税收治理 现代税收制度
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推进税收治理现代化的思考 预览
17
作者 张斌 《财政科学》 2018年第8期23-27,共5页
现代税收制度的本质是税收治理的现代化。现代税收制度具有税收法定、公开透明、各税种协调配合、动态优化和征管高效等特征,具体包括税收理念和税收理论的现代化、税收治理制度环境的现代化、税法制订过程的现代化、税制体系的现代化... 现代税收制度的本质是税收治理的现代化。现代税收制度具有税收法定、公开透明、各税种协调配合、动态优化和征管高效等特征,具体包括税收理念和税收理论的现代化、税收治理制度环境的现代化、税法制订过程的现代化、税制体系的现代化和税收管理现代化五个方面。其中,税收治理现代化的核心是贯彻税法制订和执行全过程的税收法治现代化。 展开更多
关键词 现代化 税收治理 税收法治
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升级"互联网+税务"助推税收治理现代化探析 预览
18
作者 王爱清 《税收经济研究》 北大核心 2018年第6期26-30,40共6页
“互联网+”使各产业深度融合,产业边界变得越来越模糊,在给现行税制带来挑战的同时,也使得传统的税收管理面临着思维、手段及内容等方面的重大调整。作为税务部门应对数字经济挑战的主要举措,“互联网+税务”行动计划在实践中遇到数据... “互联网+”使各产业深度融合,产业边界变得越来越模糊,在给现行税制带来挑战的同时,也使得传统的税收管理面临着思维、手段及内容等方面的重大调整。作为税务部门应对数字经济挑战的主要举措,“互联网+税务”行动计划在实践中遇到数据信息不足、流程集成化扁平化程度不高、知识库建设不到位、专家型人才匮乏、社会化管理服务和监督工作缺位等问题。需要从优化顶层设计、加快大数据和人工智能深度应用、推进税收社会化管理等方面升级“互联网+税务”策略° 展开更多
关键词 互联网+ 税收治理 税收现代化
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新时代税制改革:现实最需与理论最优的双重考量 被引量:1
19
作者 席七万 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2018年第2期19-22,共4页
税收治理是国家治理的基石,税收制度则是税收治理的核心。从新时代的国家治理视角看,税制改革一方面要坚持立足现实,提升税制国际竞争力、破解经济社会发展不平衡不充分难题、促进经济高质量发展;另一方面要坚持理论引领,在复合税制架... 税收治理是国家治理的基石,税收制度则是税收治理的核心。从新时代的国家治理视角看,税制改革一方面要坚持立足现实,提升税制国际竞争力、破解经济社会发展不平衡不充分难题、促进经济高质量发展;另一方面要坚持理论引领,在复合税制架构下追求统一、中性、便利的价值取向。实施中要选择分层次、渐进式的改革路径,从税制结构优化、税种要素优化、税收政策优化、配套制度优化四个方面着手,注重“五个平衡、五个优先”,即注重国外与国内的平衡,优先提升税制国际竞争力;注重政府与市场的平衡,优先保障国计民生等公共利益;注重中央与地方的平衡,当前要优先调动地方政府的积极性;注重公平与效率的平衡,当前优先促进社会公平;注重直接税与间接税的平衡,当前要优先推进直接税改革。 展开更多
关键词 新时代 税制改革 税制结构 税收政策 税收治理
高质量税收治理指向
20
作者 李万甫 《瞭望》 2018年第15期28-29,共2页
2018年政府工作报告对今年的税收改革与政策调整提出了明确的任务,确立了今后一个时期税收改革发展的目标要求。具有四大特点:举措多,接近20余项直接减税措施;覆盖广,涉及的税种较多,且大多数是现行税制中的重要税种;指向明,减... 2018年政府工作报告对今年的税收改革与政策调整提出了明确的任务,确立了今后一个时期税收改革发展的目标要求。具有四大特点:举措多,接近20余项直接减税措施;覆盖广,涉及的税种较多,且大多数是现行税制中的重要税种;指向明,减税目标直指实体经济和民生改善,聚焦改革中的突出问题;措施实,确定的减税措施非常明确具体,操作性很强。这些改革举措的落地,对全面提升税收治理水平必将奠定良好的基础。 展开更多
关键词 税收治理 指向 质量 税收改革 政府工作报告 减税措施 现行税制 民生改善
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