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境外投资者直接投资六种情形暂不征税 预览
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作者 樊其国 《税收征纳》 2019年第4期27-28,共2页
为进一步鼓励境外投资者在华投资,近日财政部、税务总局、国家发展改革委、商务部四部委联合发布的《关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》(财税[2018]102号),明确自2018年1月1日起,对境外投资... 为进一步鼓励境外投资者在华投资,近日财政部、税务总局、国家发展改革委、商务部四部委联合发布的《关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》(财税[2018]102号),明确自2018年1月1日起,对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,用于境内直接投资暂不征收预提所得税优惠政策,由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域,境外投资者以分配利润直接投资,暂不征预提所得税的适用范围扩大。 展开更多
关键词 投资者 直接投资 小规模纳 预提所得税 国家务总局
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企业借款利息纳税分析 预览
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作者 姜玲 《中国乡镇企业会计》 2018年第2期57-58,共2页
文章从企业纳税的角度,对企业从不同渠道筹资的外部借款在增值税及附加税、预提所得税、企业所得税、印花税四个层面纳税处理上进行分析探讨,全面提升企业纳税质量。
关键词 借款利息 非居民企业 增值 预提所得税 企业所得税 印花
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经济数字化的欧盟税收规则:方案设计与政策评析 被引量:5
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作者 刘奇超 罗翔丹 《国际税收》 北大核心 2018年第1期37-44,共8页
经济数字化既为全球创新增长注入了新的动能,又对现行税收规则的适用提出了新的挑战。作为全球重要经济体,欧盟始终致力于加快构建应对经济数字化问题的税收规则体系。在短期应对方案中,欧盟主张完善跨境增值税规则,采纳并适度改良... 经济数字化既为全球创新增长注入了新的动能,又对现行税收规则的适用提出了新的挑战。作为全球重要经济体,欧盟始终致力于加快构建应对经济数字化问题的税收规则体系。在短期应对方案中,欧盟主张完善跨境增值税规则,采纳并适度改良经济合作与发展组织(OECD)的税基侵蚀与利润转移(BEPS)项目第1项成果对数字经济直接课税的备选方案,建立符合“显著经济存在”联结度规则的数字化常设机构定义、对某些类型的数字交易征收预提所得税或流转税(均衡税).在长期应对方案上,欧盟有意突破现行OECD税收改策框架(如独立交易原则、常设机构判定等),探索建立新的所得税课税规则(CCOTB、单一税、目的地型所得税).考虑到经济数字化的欧盟税收规则将引引领并影响国际标准的建立,业界应予以高度关注。 展开更多
关键词 常设机构 预提所得税 均衡 转移利润 欧盟 经济数字化 数字经济
本月财经法规制度(上) 预览
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《财政监督》 2018年第21期117-119,共3页
1、《关于印发完善促进消费体制机制实施方案(2018—2020年)的通知》。9月24日,国务院办公厅制定发布《关于印发完善促进消费体制机制实施方案(2018—2020年)的通知》(国办发[2018]93号),部署加快破解制约居民消费最直接、最突出、最迫... 1、《关于印发完善促进消费体制机制实施方案(2018—2020年)的通知》。9月24日,国务院办公厅制定发布《关于印发完善促进消费体制机制实施方案(2018—2020年)的通知》(国办发[2018]93号),部署加快破解制约居民消费最直接、最突出、最迫切的体制机制障碍,进一步激发居民消费潜力。《方案》提出了2018-2020年实施的六项重点任务。一是进一步放宽服务消费领域市场准入。二是完善促进实物消费 展开更多
关键词 中国证券监督管理委员会 反洗钱 境外投资者 境外机构 商业银行理财业务 预提所得税 恐怖融资 工业产品生产许可证 证券投资基金 跨境电子商务
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经济数字化的税收规则研究系列文章(二) 印度均衡税:理论阐释、立法实践与政策思考 被引量:2
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作者 罗翔丹 刘奇超 +1 位作者 李垚林 张怀文 《国际税收》 北大核心 2018年第2期36-42,共7页
印度均衡税作为应对数字经济带来直接税课税挑战的短期方案。具有重要的理论价值和实践意义。从政策设计看,印度均衡税的征税范围主要聚焦跨境B2B型在线广告服务。税基为特定服务交易的总收入额,适用6%的单一税率。均衡税的开征在理... 印度均衡税作为应对数字经济带来直接税课税挑战的短期方案。具有重要的理论价值和实践意义。从政策设计看,印度均衡税的征税范围主要聚焦跨境B2B型在线广告服务。税基为特定服务交易的总收入额,适用6%的单一税率。均衡税的开征在理论上回应了“显著经济存在”联结度规则的判定、数据价值的衡量与税收定性的分类问题。在实践中,均衡税仍存在着直接税或间接税的争议、非歧视性原则在国际协定下的适用困境、税收公平缺失与税收效率存疑、征收范围与征管实践的局限问题。因此,在构建经济数字化税收规则体系的过程中,应予以高度重视和系统研究。 展开更多
关键词 显著经济存在 均衡 预提所得税 印度 经济数字化 数字经济
最新法规 预览
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《税收征纳》 2018年第12期38-42,共5页
财政部、海关总署、税务总局关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告(2018年11月27日财政部海关总署税务总局公告2018年第158号)为落实好习近平总书记在庆祝海南建省办经济特区30周年大会上的讲话精神和《中共中央国务院关于支... 财政部、海关总署、税务总局关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告(2018年11月27日财政部海关总署税务总局公告2018年第158号)为落实好习近平总书记在庆祝海南建省办经济特区30周年大会上的讲话精神和《中共中央国务院关于支持海南全面深化改革开放的指导意见》的要求,实施更加开放便利的离岛旅客免税购物政策,促进海南国际旅游消费中心建设,财政部、海关总署、税务总局会同有关部门对海南离岛旅客免税购物政策部分内容进行了调整。 展开更多
关键词 务机关 利润分配 收违法 国家务总局 收法律法规 预提所得税 非居民企业 扣缴义务人 境外投资者 费用减除标准 务处理决定书 人识别号
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减税降费政策要落地见效 预览
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作者 经济日报 《安徽水利财会》 2018年第2期32-33,共2页
2018年5月18日来源:经济日报今年的税收改革与政策调整具有诸多特点,尤其是举措多、覆盖广、指向明、措施实,这些改革举措的落地,对全面提升税收治理水平必将奠定良好的基础。下一步,应继续着力把各项减税降费政策落到实处,更好发挥改... 2018年5月18日来源:经济日报今年的税收改革与政策调整具有诸多特点,尤其是举措多、覆盖广、指向明、措施实,这些改革举措的落地,对全面提升税收治理水平必将奠定良好的基础。下一步,应继续着力把各项减税降费政策落到实处,更好发挥改革红利。 展开更多
关键词 增值 利润再投资 收治理 小规模纳 政府性收费 预提所得税 递延纳 留抵 措施 白景明
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财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知
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《中华人民共和国财政部文告》 2018年第1期2-3,共2页
2017年12月21日财税[2017]88号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、发展改革委、商务主管部门,新疆生产建设兵团财务局、发展改革委、商务局:为贯彻落实党中央、国务院决策部署,按照《国务院关于促... 2017年12月21日财税[2017]88号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、发展改革委、商务主管部门,新疆生产建设兵团财务局、发展改革委、商务局:为贯彻落实党中央、国务院决策部署,按照《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(国发[2017]39号)有关要求,进一步积极利用外资,促进外资增长,提高外资质量,鼓励境外投资者持续扩大在华投资,现对境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关问题通知如下。 展开更多
关键词 境外投资者 直接投资 预提所得税 分配利润 财政部
对税收安排“受益所有人”的判定与甄别
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作者 高建秋 唐保华 刘群扬 《中国税务》 2017年第8期63-64,共2页
案例概述某实业有限公司于2015年12月30日到主管税务机关申请办理享受税收安排相关优惠。其提供了非居民企业的香港身份证明并填报相关表单,希望备案后享受内地与香港之间税收安排对由内地企业分配给香港投资者的股息征收5%的预提所得... 案例概述某实业有限公司于2015年12月30日到主管税务机关申请办理享受税收安排相关优惠。其提供了非居民企业的香港身份证明并填报相关表单,希望备案后享受内地与香港之间税收安排对由内地企业分配给香港投资者的股息征收5%的预提所得税优惠税率,并于当日申报实施2013~2015年度部分股息分配136 708 000元人民币, 展开更多
关键词 受益所有人 预提所得税 非居民企业 身份证明 主管务机关 优惠 企业所得税 国家务总局 务当局 实际管理机构
企业海外投资税务攻略 预览
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作者 王鹏 《新理财:公司理财》 2017年第8期66-67,共2页
随着经济全球化程度的不断加深,越来越多的中国企业开始选择走出去,但在此过程中,由于跨国经营运作活动的大大增加和不同沿线国家税收法规及征管环境与中国的巨大差异,往往会对海外投资企业税务管理带来较大挑战。如何制定妥善的税务管... 随着经济全球化程度的不断加深,越来越多的中国企业开始选择走出去,但在此过程中,由于跨国经营运作活动的大大增加和不同沿线国家税收法规及征管环境与中国的巨大差异,往往会对海外投资企业税务管理带来较大挑战。如何制定妥善的税务管理策略,有效防范海外投资税务风险、是企业在走出去的过程中需要关注的重要课题之一。 展开更多
关键词 收法规 运作活动 收管理 经济全球化程度 股息收益 财务规划 预提所得税 资本利得 所得税 收歧视
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39号文发力:宽准入、调财税
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作者 卢炎 程娱 《中国外汇》 2017年第20期40-43,共4页
39号文明确指出,要进一步扩大市场准入对外开放范围,回应了市场的需求,提出了12个将进一步对外开放的具体领域,并通过调整预提所得税、企业所得税等政策,鼓励外商加大在华投资。
关键词 对外开放 市场准入 预提所得税 企业所得税 在华投资 外商
跨境融资的税务考量
12
作者 武礼斌 施志群 韩彦彦 《中国外汇》 2017年第16期22-24,共3页
在国内金融去杠杆和监管收紧的形势下,企业境内融资成本有所上升。与此同时,海外相对低廉的融资成本吸引了不少境内企业选择通过境外发债或借款的方式融资。鉴于境内融资方对外支付的利息需要在中国境内缴纳所得税(预提所得税)和增... 在国内金融去杠杆和监管收紧的形势下,企业境内融资成本有所上升。与此同时,海外相对低廉的融资成本吸引了不少境内企业选择通过境外发债或借款的方式融资。鉴于境内融资方对外支付的利息需要在中国境内缴纳所得税(预提所得税)和增值税,并且上述各项税收在实际操作中常会约定为由境内融资方实际负担,因此企业在境外发债融资时,不仅应考虑利率和手续费等显性成本,还应审慎考量隐形税务成本对最终实际融资成本的影响,充分了解自身的涉税义务及潜在的法律责任,根据实际的综合融资成本来审慎选择融资方式,并采取有效措施防范相应的涉税风险。 展开更多
关键词 融资成本 务成本 考量 境内企业 预提所得税 跨境 风险 中国境内
武汉25家重点“一带一路”企业聚江城话税收 预览
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作者 孙丽 叶翩 《税收征纳》 2017年第4期5-6,共2页
3月31日,中交二航局、葛洲坝集团、汉欧班列等全市25家“一带一路”重点企业相聚武汉市国税局,用服务“一带一路”沿线国家的多个项目,展示了走出国门的汉企,特别是在“一带一路”战略中发挥的作用。同时,以税企恳谈会的形式,启动第26... 3月31日,中交二航局、葛洲坝集团、汉欧班列等全市25家“一带一路”重点企业相聚武汉市国税局,用服务“一带一路”沿线国家的多个项目,展示了走出国门的汉企,特别是在“一带一路”战略中发挥的作用。同时,以税企恳谈会的形式,启动第26个税收宣传月。“一带一路”为江城企业开辟了广阔的发展空间。2016年,武汉服务外包合同总额13.6亿美元,同比增长12%; 展开更多
关键词 国家 外包合同 葛洲坝集团 特许权使用费 增值优惠政策 遵从度 预提所得税 国际 双重征
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非居民受益所有人身份认定的国际实践 预览
14
作者 黄晓珊 《现代商贸工业》 2017年第10期138-140,共3页
在国际税务范畴,非居民受益人所有人身份的认定对预提所得税的征免起决定性的作用。2012年前,即使在被世界各国广泛采用的《经济合作与发展组织关于所得和财产避免双重征税的协定范本》中都缺乏详细标准。同时,由于目前各国法律体系的差... 在国际税务范畴,非居民受益人所有人身份的认定对预提所得税的征免起决定性的作用。2012年前,即使在被世界各国广泛采用的《经济合作与发展组织关于所得和财产避免双重征税的协定范本》中都缺乏详细标准。同时,由于目前各国法律体系的差异,各国国内法中对此身份认定的具体标准也存在较大区别。这些因素都造成了非居民受益所有人身份认定的不确定性,影响了税收协定作用的发挥。 展开更多
关键词 非居民 受益所有人 收协定 国际 预提所得税
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税收为“一带一路”企业增底气添信心
15
作者 林曦 《中国税务》 2017年第6期29-31,共3页
随着"一带一路"建设的推进,在共商、共建、共享的原则基础上,越来越多外国企业愿意扎根中国发展,同时也有越来越多中国企业把产业布局延伸到海外。"走出去"要稳,"引进来"要留,税务部门是如何护航"一带一路"建设?税收创新服务... 随着"一带一路"建设的推进,在共商、共建、共享的原则基础上,越来越多外国企业愿意扎根中国发展,同时也有越来越多中国企业把产业布局延伸到海外。"走出去"要稳,"引进来"要留,税务部门是如何护航"一带一路"建设?税收创新服务如何为"一带一路"企业增底气添信心?请看来自21世纪海上丝绸之路核心区福建基层税务部门的采访报道。 展开更多
关键词 海上丝绸之路 核心区 请看 预提所得税 国家务总局 环保公司 增值 利息所得 风险
国务院政策例行吹风会:解读《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》 预览
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《中国外资》 2017年第9期18-22,共5页
8月25日,国务院举办政策例行吹风会,商务部副部长王受文、国家外专局局长张建国、财政部税政司司长王建凡,就国务院近日发布的《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》进行了解读,并回答记者问。以下为吹风会实录,略有删节。
关键词 财政部政司 金砖国家 副部长 国家外专局 预提所得税 国家外国专家局 利用外资 收政策 产业配套能力 老工业基地
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吸引外资迎重磅新政 “引资22条”涉32中央部门 预览
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作者 孙韶华 夏思宇 《中国外资》 2017年第9期24-25,共2页
8月16日发布的《通知》明确,积极利用外资是我国对外开放战略的重要内容。当前经济全球化呈现新特点,我国利用外资面临新形势新任务,要不断提升我国引资新优势,促进吸收外资实现稳定增长。8月16日,我国外资开放新政重磅出台。记者从中... 8月16日发布的《通知》明确,积极利用外资是我国对外开放战略的重要内容。当前经济全球化呈现新特点,我国利用外资面临新形势新任务,要不断提升我国引资新优势,促进吸收外资实现稳定增长。8月16日,我国外资开放新政重磅出台。记者从中国政府网获悉, 展开更多
关键词 对外开放战略 利用外资 经济全球化 汽车制造 高技术制造业 营商环境 预提所得税 企业收入 中央政治局会议 外资政策
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非居民企业源泉扣缴税款的计算
18
作者 张宁 《注册税务师》 2016年第4期52-53,共2页
如何正确计算代扣代缴境外非居民企业的税款,避免居民企业税收上的风险,是目前国内居民企业财务人员非常关心的问题。作者从税收政策规定入手,总结出对外付汇代扣代缴税款公式,并通过案例进行了相关解析。
关键词 非居民企业 代扣代缴 源泉扣缴 企业财务人员 收政策 所得税 预提所得税 国家务总局 企业所得税 改征
境外所得在企业所得税年度纳税申报表中的填报
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作者 李炯梅 《注册税务师》 2016年第5期37-40,共4页
<正>境外所得的企业所得税问题涉及的税收政策复杂,在企业税收实务中又较少发生,因此,相关的企业所得税申报一直是税收实务中的难点问题。本文对此进行分析。在企业所得税年度纳税申报表体系中,与境外所得有关的报表,包括表"... <正>境外所得的企业所得税问题涉及的税收政策复杂,在企业税收实务中又较少发生,因此,相关的企业所得税申报一直是税收实务中的难点问题。本文对此进行分析。在企业所得税年度纳税申报表体系中,与境外所得有关的报表,包括表"A100000"、表"A105000"、表"A105080"、表"A108000"、表"A108010"、表 展开更多
关键词 境外所得 企业所得税 申报表 抵免 收政策 调整 会计利润 预提所得税 居民企业 填列
企业上市挂牌中的财税问题和应对
20
作者 章勇坚 《注册税务师》 2016年第1期54-56,共3页
<正>目前,"新三板"挂牌公司迅速飙升到2千多家,首次公开募股(IPO)又重新启动,资本市场已呈燎原之势。这也撩拨起了无数中小企业主的"上市"之梦。在目前经济形势严峻的背景下,更多的企业意识到企业上市或"... <正>目前,"新三板"挂牌公司迅速飙升到2千多家,首次公开募股(IPO)又重新启动,资本市场已呈燎原之势。这也撩拨起了无数中小企业主的"上市"之梦。在目前经济形势严峻的背景下,更多的企业意识到企业上市或"新三板"挂牌是现代企业发展的必然选择。但是,现实中很多拟上市或挂牌企业以中小企业为主,原来多处于粗放经营的状态,其中财务和税务问题很可能成了上市挂牌过程中重要障碍。笔者对拟上市或 展开更多
关键词 挂牌公司 务问题 中小企业主 资本市场 现金折扣 商业折扣 成本费用 预提所得税 现金流量 内部控制
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