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基于Adaptive Lasso-Logistic回归模型的财务报告舞弊识别研究 预览
1
作者 王威 《新疆财经大学学报》 2019年第3期42-51,共10页
财务报告舞弊行为会对广大投资者的切身利益造成巨大损害,因而如何高效识别财务报告中的舞弊行为已成为目前学界研究的热点。本文在对已有财务报告舞弊识别模型进行分析的基础上,针对Logistic回归模型在财务报告舞弊识别中存在的变量多... 财务报告舞弊行为会对广大投资者的切身利益造成巨大损害,因而如何高效识别财务报告中的舞弊行为已成为目前学界研究的热点。本文在对已有财务报告舞弊识别模型进行分析的基础上,针对Logistic回归模型在财务报告舞弊识别中存在的变量多重共线性和计算复杂等问题,提出Adaptive Lasso-Logistic回归识别模型,并以2010年—2017年间我国320家上市公司的年度财务报表数据为样本,从盈利能力、营运能力、偿债能力等方面设计了18个财务比率指标进行实证研究。结果表明,与传统的Logistic回归模型和Lasso-Logistic回归模型相比,Adaptive Lasso-Logistic回归模型不但具备良好的变量筛选能力,而且可以获得更好的识别效果,具有较高的应用价值。 展开更多
关键词 财务报告 舞弊识别 ADAPTIVE Lasso-Logistic回归模型
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Lasso—二元选择分位数回归模型在财务报告舞弊识别中的应用 预览
2
作者 王威 杨朋之 《上海市经济管理干部学院学报》 2019年第4期40-49,共10页
一些上市公司财务报告舞弊现象层出不穷,严重侵害了投资者的利益。如何高效识别财务报告中的舞弊行为已成为目前研究的热点。文章在对已有的财务报告舞弊识别模型分析的基础上,提出了一种基于lasso-二元选择分位数回归的识别模型,并通... 一些上市公司财务报告舞弊现象层出不穷,严重侵害了投资者的利益。如何高效识别财务报告中的舞弊行为已成为目前研究的热点。文章在对已有的财务报告舞弊识别模型分析的基础上,提出了一种基于lasso-二元选择分位数回归的识别模型,并通过选取2010-2017年间240家上市公司年报数据作为样本,设计了16个财务指标进行了实证研究。结果证明,与传统的Logistic回归模型相比,lasso-二元选择分位数回归识别模型不但具备良好的变量选择能力,而且可以获得更好的识别效果,并能反映在不同的舞弊风险条件下各指标对于舞弊风险的影响,具有较高的应用价值。 展开更多
关键词 财务报告 舞弊识别 lasso 二元选择分位数回归
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Species Identification by Means of Mitochondrial Cytochrome <i>b</i>DNA Sequencing in Processed Anchovy, Sardine and Tuna Products 预览
3
作者 Anna Cutarelli Giorgio Galiero +1 位作者 Federico Capuano Federica Corrado 《食品与营养科学(英文)》 2018年第4期369-375,共7页
Identifying the contents of processed food products is essential to correct labelling. In processed foodstuffs, species identification through morphological analysis is difficult. Several factors hinder the identifica... Identifying the contents of processed food products is essential to correct labelling. In processed foodstuffs, species identification through morphological analysis is difficult. Several factors hinder the identification of fish species in processed foods: proteins or other materials subjected to analysis may be denatured during heat treatments;the presence of other ingredients (e.g., olive and other vegetable oils) may interfere with the analysis. Consequently, possible frauds perpetrated by replacing valuable species with less precious ones may go undetected. In most processed samples (e.g. canned products), DNA is degraded into small fragments, which considerably reduces the sensitivity of molecular analysis. The main goal of our research was to develop an analytical method able to identify fish species in highly processed products, such as canned fish. The assay was developed by combining an effective method of DNA recovery from samples with the detection of small-sized sequences of the mitochondrial Cytb gene. This method appears particularly suitable when morphological characterization is difficult, to carry out such as in canned products where DNA is degraded or present in small quantities. We have analyzed 60 samples of seafood commercial products identifying 3 different genera and five different species. All analyzed samples revealed a correct species declaration, for one sample we highlighted important commercial fraud. We also used bio-informatic identification systems for the Sequence Alignment and the construction of phylogenetic tree to better confirm the revealed fraud. 展开更多
关键词 Species Identification PROCESSED Seafood Commercial Fraud Dna Sequencing CYTOCHROME b (Cytb)
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办理合同诈骗案件主观认定难问题探究 预览
4
作者 迟旭 张童影 《辽宁警察学院学报》 2018年第3期7-10,共4页
"以非法占有为目的"是大多数经济犯罪罪名中所具备的主观要件。从办案实践来看,证明"以非法占有为目的"是办理经济犯罪案件的关键和难题。文章通过分析现有文献,阐述了实践中办理该种案件时主观认定主要面临着标准把握难、证明难的... "以非法占有为目的"是大多数经济犯罪罪名中所具备的主观要件。从办案实践来看,证明"以非法占有为目的"是办理经济犯罪案件的关键和难题。文章通过分析现有文献,阐述了实践中办理该种案件时主观认定主要面临着标准把握难、证明难的"两难"困境,这是由现阶段我国相关司法解释、诉讼协作机制、国际警务合作机制以及社会信用体系等不完善所造成的。对此,从侦查层面以及宏观治理的层面,提出对策以提高打击和预防该类犯罪并促进经济犯罪治理的发展。 展开更多
关键词 经济犯罪侦查 合同诈骗 主观认定 原因 对策
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基于随机森林分类器的C2C电子商务欺诈识别模型构建 预览
5
作者 卫昆 李想 《中小企业管理与科技》 2018年第24期171-173,共3页
C2C电子商务模式由于虚拟性和信息的不对称性,导致交易欺诈现象频发,其发展受到严重影响。论文通过构建具有一定分类精度的随机森林分类器模型,探索从C2C交易商家数据中发掘和识别出异常信息并分析评判的方法,帮助电子商务企业及时发现... C2C电子商务模式由于虚拟性和信息的不对称性,导致交易欺诈现象频发,其发展受到严重影响。论文通过构建具有一定分类精度的随机森林分类器模型,探索从C2C交易商家数据中发掘和识别出异常信息并分析评判的方法,帮助电子商务企业及时发现问题并做出决策,对C2C交易欺诈风险防范具有现实意义。 展开更多
关键词 C2C电子商务 欺诈识别 随机森林 决策树
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基于BP神经网络的医保欺诈识别 预览 被引量:2
6
作者 刘崇 祝锡永 《计算机系统应用》 2018年第6期34-39,共6页
医疗保险欺诈是指在参加医保的过程中,通过故意捏造、虚构事实等方法骗取医保基金或医保待遇,造成医疗保险基金损失的行为.有效地识别医保欺诈对医保基金的健康使用有重大意义.本文运用BP神经网络实现医保欺诈的主动识别,并利用Logisti... 医疗保险欺诈是指在参加医保的过程中,通过故意捏造、虚构事实等方法骗取医保基金或医保待遇,造成医疗保险基金损失的行为.有效地识别医保欺诈对医保基金的健康使用有重大意义.本文运用BP神经网络实现医保欺诈的主动识别,并利用Logistic回归分析对神经网络模型进行改进,降低弱因子对神经网络识别的干扰.此外,应对欺诈数据的稀缺问题,采用只取正常数据训练神经网络模拟函数曲线的模式.实证表明,该方法对医保欺诈具有较好的识别能力. 展开更多
关键词 欺诈识别 BP神经网络 LOGISTIC回归分析 模拟函数曲线模式
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财务舞弊识别模型构建及实证检验 预览 被引量:2
7
作者 张曾莲 高雅 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2017年第9期172-175,共4页
文章首先回顾了四大舞弊理论,选择了经典的三因素理论。在强制性信息基础上,将自愿性信息纳入考虑范围,实现了对年度报告的全面考察,构建了更加有效的财务舞弊识别模型。选取2005—2013年证监会公布的财务舞弊上市公司61家及对比公司61... 文章首先回顾了四大舞弊理论,选择了经典的三因素理论。在强制性信息基础上,将自愿性信息纳入考虑范围,实现了对年度报告的全面考察,构建了更加有效的财务舞弊识别模型。选取2005—2013年证监会公布的财务舞弊上市公司61家及对比公司61家,以逻辑回归的向后逐步法构建财务舞弊识别模型,识别指标包括应收账款指数、资产收益率、现金流量利息保障倍数、自愿性信息披露质量,模型识别率达到77.9%,比传统模型提高了4%。 展开更多
关键词 自愿性信息披露 财务舞弊 识别
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中英文商业欺诈的语言表现及识别分析——以中英文加盟类欺诈宣传文本为例 预览
8
作者 王雪飞 《佳木斯职业学院学报》 2017年第2期345-346,共2页
商业欺诈是将虚假商业信息通过一定包装技巧的语言使被受害人接受并由此产生金钱交易等言语行为的过程。商业欺诈得逞部分归因于语言技巧的运用。商业欺诈的主要语言特征有频繁使用模糊语言、引用不真实数据、运用对比修辞手法等。识别... 商业欺诈是将虚假商业信息通过一定包装技巧的语言使被受害人接受并由此产生金钱交易等言语行为的过程。商业欺诈得逞部分归因于语言技巧的运用。商业欺诈的主要语言特征有频繁使用模糊语言、引用不真实数据、运用对比修辞手法等。识别商业欺诈的语言手段包括甄别以“一本万利”为卖点的不合逻辑和常识的虚假信息,对高科技、实力雄厚等溢美之言进行核实,拒绝实施以“急招”等制造紧迫感手段的字眼所发起的言语行为。商业欺诈宣传中的言语行为特征都反映出其欺骗的交际目的,并折射出当今商业社会中不道德的商业欺诈行为的若干特征。 展开更多
关键词 商业欺诈 语言表现 识别分析 批评语用学
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上市公司会计舞弊风险指数构建及预警研究 预览 被引量:7
9
作者 李清 任朝阳 《西安交通大学学报:社会科学版》 CSSCI 北大核心 2016年第1期36-44,共9页
为了前瞻性地把握上市公司会计舞弊风险的整体分布情况,警示投资风险。基于对上市公司会计舞弊手法的分析,提炼得到30个会计舞弊风险识别指标,以2014年中国沪深A股通用设备制造业上市公司为样本,构建了上市公司会计舞弊风险指数。结果表... 为了前瞻性地把握上市公司会计舞弊风险的整体分布情况,警示投资风险。基于对上市公司会计舞弊手法的分析,提炼得到30个会计舞弊风险识别指标,以2014年中国沪深A股通用设备制造业上市公司为样本,构建了上市公司会计舞弊风险指数。结果表明,上市公司在会计舞弊问题上并非泾渭分明地分为两类,而是呈现渐次变化的连续分布。这一发现突破了以往研究对会计舞弊问题二分类的简单划分,意味着上市公司普遍面临不同程度的会计舞弊风险。通过指数的持续发布可以实现对上市公司会计舞弊的监督和预警,防微杜渐。通过监测指数的各项指标得分可以对舞弊风险进行具体识别,有助于投资者更加准确地评估潜在风险。 展开更多
关键词 会计舞弊 风险识别 信息披露 风险指数
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上市公司财务舞弊动因及防治措施 预览
10
作者 张青 《科技创新与生产力》 2015年第7期17-19,共3页
结合A公司财务舞弊审计案例,分析探求财务报告舞弊的动因、手法、识别及防范,旨在为净化投资环境、促进资本市场的健康发展提供一定的参考。
关键词 上市公司 财务舞弊 动因识别
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人身保险欺诈识别指标体系及预警模型的构建 预览
11
作者 张庆舟 《蚌埠学院学报》 2015年第1期81-84,共4页
运用内部专家法、关键指标法和N级风险分类法,初步构建了人身保险欺诈识别指标体系和人身保险欺诈的预警模型。保险欺诈已经严重危害到保险行业的健康发展,近年来人身保险欺诈越来越严重,因此建立人身保险欺诈的识别指标体系和预警模型... 运用内部专家法、关键指标法和N级风险分类法,初步构建了人身保险欺诈识别指标体系和人身保险欺诈的预警模型。保险欺诈已经严重危害到保险行业的健康发展,近年来人身保险欺诈越来越严重,因此建立人身保险欺诈的识别指标体系和预警模型显得尤其迫切。 展开更多
关键词 保险欺诈 识别指标 预警模型
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舞弊导向下的高风险客户特征识别及审计策略 预览 被引量:1
12
作者 崔奇 《商业经济》 2014年第14期113-115,共3页
高风险客户的特征表现为公司治理结构存在缺陷,治理机制的有效性无法判别;管理层不诚信或存在不良记录;公司高层或关键管理人员的频繁更换;经营规模和业务收入快速扩张。敏锐识别高风险客户的特征并据此制定科学有效的审计策略是深... 高风险客户的特征表现为公司治理结构存在缺陷,治理机制的有效性无法判别;管理层不诚信或存在不良记录;公司高层或关键管理人员的频繁更换;经营规模和业务收入快速扩张。敏锐识别高风险客户的特征并据此制定科学有效的审计策略是深入剖析案例,提高对高风险客户的识别能力;重视风险评估,以专业判断引领审计程序的设计;拓宽审计视野,密切关注客户非财务因素的异常变化;恪守职业精神,勿忘社会责任。这是注册会计师有效控制审计风险,防范审计失败,切实履行“经济警察”职业责任的重要途径。 展开更多
关键词 舞弊导向 高风险客户 特征识别 审计策略
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盗窃罪、诈骗罪和抢夺罪的界定——以张某某抢夺案为视角 预览
13
作者 张玉锋 《铁道警察学院学报》 2014年第5期86-89,共4页
盗窃罪、诈骗罪和抢夺罪是三个常见的、多发的侵财类犯罪,占据刑事犯罪的多数。三罪有一定的相似之处,尤其是当一罪中混合着三种罪的作案手段时难以辨别。司法工作者应在查清事实和情节的基础上,以法条为标准,综合运用法学知识,借... 盗窃罪、诈骗罪和抢夺罪是三个常见的、多发的侵财类犯罪,占据刑事犯罪的多数。三罪有一定的相似之处,尤其是当一罪中混合着三种罪的作案手段时难以辨别。司法工作者应在查清事实和情节的基础上,以法条为标准,综合运用法学知识,借助科学合理的分析方法,对案件准确定性。 展开更多
关键词 盗窃罪 诈骗罪 抢夺罪 司法认定
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上海市车险中人伤理赔的问题及对策 预览
14
作者 李伟群 《上海商学院学报》 2013年第2期28-34,共7页
随着近年上海市的机动车辆的数量快速增长,每年的交通事故的发生量也快速攀升,车险理赔数量也急速上升.可是,在车险人伤理赔中,一些“人伤黄牛”利用受伤者不了解保险理赔的程序和手续,通过鉴定机构“无伤定级”,“低残高评”的办法,从... 随着近年上海市的机动车辆的数量快速增长,每年的交通事故的发生量也快速攀升,车险理赔数量也急速上升.可是,在车险人伤理赔中,一些“人伤黄牛”利用受伤者不了解保险理赔的程序和手续,通过鉴定机构“无伤定级”,“低残高评”的办法,从中攫取不法利益,使得本已亏损的本市交强险雪上加霜.为此,本文通过实证的手段,以根源分析和制度完善为重点,对规范伤残鉴定机构的鉴定行为和遏制“人伤黄牛”提出解决方案和建议. 展开更多
关键词 人伤黄牛 保险欺诈 伤残鉴定 法律监管
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国有企业破产清算内部控制的风险预警研究 预览 被引量:3
15
作者 栾甫贵 张建军 袁帅 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2012年第11期115-121,共7页
现实生活中,尽管企业已经进入了破产清算状态,但欺诈舞弊问题却时有发生。而我们对此状态下的内部控制、风险管理及其相关制度规范的研究一直不够。本文以企业破产清算舞弊为背景,以风险管理理论为基础,运用问卷调查法,重点探讨了... 现实生活中,尽管企业已经进入了破产清算状态,但欺诈舞弊问题却时有发生。而我们对此状态下的内部控制、风险管理及其相关制度规范的研究一直不够。本文以企业破产清算舞弊为背景,以风险管理理论为基础,运用问卷调查法,重点探讨了破产清算内部控制中的风险识别、风险评估和风险应对等问题。 展开更多
关键词 破产欺诈 破产清算内部控制 风险识别 风险评估 风险预警
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基于BP神经网络的保险欺诈识别研究——以中国机动车保险索赔为例 被引量:14
16
作者 叶明华 《保险研究》 北大核心 2011年第3期79-86,共8页
当前保险欺诈在国内外呈现蔓延态势,尤其体现在机动车保险领域,欺诈识别已成为保险欺诈研究的核心内容。目前保险欺诈识别有统计回归和神经网络两大类方法,这两种方法在指导思想和识别流程上各有优缺。本文基于我国财产保险公司车险... 当前保险欺诈在国内外呈现蔓延态势,尤其体现在机动车保险领域,欺诈识别已成为保险欺诈研究的核心内容。目前保险欺诈识别有统计回归和神经网络两大类方法,这两种方法在指导思想和识别流程上各有优缺。本文基于我国财产保险公司车险索赔样本数据,检验BP神经网络在我国保险欺诈识别中的有效性;同时为了尝试统计回归和神经网络的有效融合,本文采用Logit离散模型获得的指标作为精炼解释变量训练神经网络,通过两种预测结果比对分析,构建我国保险索赔指标完善和神经网络欺诈识别技术改进的对策。 展开更多
关键词 保险欺诈 欺诈识别 BP神经网络
价格欺诈行为的相关法律问题探讨 预览
17
作者 翟娅丽 《绵阳师范学院学报》 2011年第12期 9-13,共5页
价格欺诈行为,又称欺诈性定价行为,是指经营者利用虚假的或使人误解的标价形式或价格手段欺诈、诱导消费者或其他经营者与其进行交易的行为。本文通过对价格欺诈行为的危害及其原因进行分析,根据价格欺诈行为的现状探索出了一系列切实... 价格欺诈行为,又称欺诈性定价行为,是指经营者利用虚假的或使人误解的标价形式或价格手段欺诈、诱导消费者或其他经营者与其进行交易的行为。本文通过对价格欺诈行为的危害及其原因进行分析,根据价格欺诈行为的现状探索出了一系列切实可行的治理方案,这为规范经济秩序,维护消费者合法权益,促进市场经济的健康发展提供了经验借鉴。 展开更多
关键词 价格欺诈 认定标准 治理方案
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财务舞弊风险的识别——基于财务指标增量信息的研究视角 被引量:16
18
作者 余玉苗 吕凡 《经济评论》 CSSCI 北大核心 2010年第4期124-130,共7页
中国证券市场上层出不穷的财务舞弊事件沉重打击了投资者信心,严重影响了证券市场的健康发展,因而受到了社会各界的高度关注。与以往主要从静态视角研究财务舞弊识别的文献不同,本文从发生财务舞弊公司的前一年与舞弊当年的财务指标... 中国证券市场上层出不穷的财务舞弊事件沉重打击了投资者信心,严重影响了证券市场的健康发展,因而受到了社会各界的高度关注。与以往主要从静态视角研究财务舞弊识别的文献不同,本文从发生财务舞弊公司的前一年与舞弊当年的财务指标的动态增量信息视角入手,建立Logistic识别模型。研究发现,固定资产增长率、经营现金流量对流动负债比率、每股投资活动现金净流量、每股收益、股权集中度五个财务指标的变动对财务舞弊产生重要影响。本文的研究结果为有效鉴别我国证券市场上的公司财务舞弊行为提供了新的思路。同时,本文的研究结果对于独立审计师识别审计风险、投资者识别投资风险和监管部门加强对上市公司的风险监控也具有积极意义。 展开更多
关键词 财务舞弊 风险识别 财务指标增量信息
企业对担保合同欺诈行为的鉴别与防范 预览
19
作者 王小鹏 《武汉冶金管理干部学院学报》 2005年第3期 52-54,共3页
在企业的经营实践中,担保合同引发的纠纷很多,其中很大一部分源于担保合同签订前的欺诈行为.因此,企业的经营管理干部掌握和熟悉一些关于担保合同欺诈行为的鉴别与防范技巧、策略和知识,是很有必要的.
关键词 担保合同 欺诈行为 鉴别 防范
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论票据诈骗罪的认定及其防范 预览
20
作者 郭秀梅 《天津市政法管理干部学院学报》 2002年第2期 27-30,共4页
票据诈骗罪当前的发案率高,造成的损失大,对我国的金融市场和社会主义市场经济的建设带来严重不良影响.本文结合司法实践中所发生的案例和对票据诈骗的相关法律规定,进行论述,期望对票据诈骗罪的认定和防范有所裨益.
关键词 票据诈骗罪 认定 犯罪防范 中国 刑法 犯罪构成
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